Состав бухгалтерской отчетности ежегодно уточняется ЦБРФ. В обязательном порядке банки представляют РКУ отчетность трех видов:
- бухгалтерскую;
- общую финансовую;
- для публикации.
Банковский отчет за год банки составляют в следующем объеме:
- - бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь отчетного года (форма №101) – 2 экземпляра;
- - отчет и прибылях и убытках (форма №102) – 2 экземпляра;
- - данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (форма №126);
- - расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма №115);
- - отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
- - пояснительная записка.
По окончании отчетного года банки составляют проверочные ведомости остатков по всем лицевым счетам клиентов. При получении о т клиентов остатков (справки сверяются с ведомостями) в ведомостях делаются соответствующие отметки.
В случаях неподтверждения остатков счетов, а также о всех выявленных расхождениях данных учета банка и учета клиентов в расчетно-кассовый центр представляется информация с указанием причин. Такая информация представляется в РКЦ до 1 февраля следующего года.
С расчетно-кассовым центром сверяются по балансовому 30102, который, согласно плану счетов кредитных организаций, может быть только активны. Сверяются остатки по счетам:
- 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам валюте РФ, перечисленные в банк России».
- 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России», на которых учитывается перечисление в РКЦ суммы обязательных резервов кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации в Банк России.
Производится проверка счетов по счетам:
- 30114 «Корректировки счетов в банках – нерезидентах в СКВ»;
- 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»;
- 30115 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией», которые должны соответствовать справке о корреспондентских счетах, открытых в других банках.
Бухгалтерский отчет представляется РКЦ не позднее 1 февраля следующего за отчетным годом.
Главный бухгалтер проверяет полноту годового отчета, наличие всех предусмотренных форм, заполнение всех реквизитов.
Коммерческие банки представляют бухгалтерские отчеты Государственным налоговым инспекциям в 1 февраля следующего за отчетным года.
Комплект квартальной отчетности банки представляют до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Годовой отчет банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности, полноты и реальности отчета.
