пользователей: 30398
предметов: 12406
вопросов: 234839
Конспект-online
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

I семестр:
» УЧЕТ

Порядок расчета размера создаваемого резерва

Банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам при их, обесценении, т.е. при потере судной стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по погашению ссуды перед банком.

При формировании резерва банки определяют размер расчетного резерва, отражающего величину потерь банка без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из 5 категорий качества:

- 1-ая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска.

- 2-ая (категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает е обесценение в размере от1 до 20%.

- 3-я категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск, т.к. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от21 до 50%.

- 4-я категория качества (проблемные суды) - высокий кредитный риск и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51% до 100%.

- 5-я (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко 2 – 5-й категориям качества, являются обесцененными.

Источником получения информации о рисках заемщика являются следующие документы:

- бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность;

- сведения средств массовой информации;

- другие источники, определяемые банком.

По результатам оценки финансового состояния заемщиками банк переводит ссуду из одной категории качества в другую и уточняет размер резерва.

Резерв формулируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды) в валюте Российской Федерации независимо от валют ссуды.

По ссудам, отнесенным ко 2 -4-й категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения 1 и 2 категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению 1-й категории качества могут быть отнесены :

1. Залог, если в качестве предмета залога выступают:

- котируемые ценные бумаги государств;

- облигации Банка России;

- ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов российской Федерации;

- векселя Министерства финансов Российской Федерации;

- котируемые ценные бумаги, эмитируемые третьими юридическими лицами;

- собственные долговые ценные бумаги банка;

- векселя, авалированные или акцептованные правом Российской Федерации или Банка России;

- аффинированные драгоценные металлы в слитках.

2. Гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России. Поручительства (гарантии) правительств и банков, гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;

К обеспечению 2-й категории качества могут быть отнесены:

- залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке;

- залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами;

- залог векселей, авалированных или акцептованных юридическими лицами;

- залог ценных бумаг, эмитированных банками – резидентами РФ и банками стран, входящих в группу развитых стран.

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога формируемый банком резерв может быть больше, чем минимальный размер резерва.

Отчисления в резервы на возможнее потери по ссудам относятся на расходы банка 70606 – Расходы. Списание банком нормальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

· Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;

· Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;

· Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;

· Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;

· Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц.


18.12.2019; 20:30
хиты: 40
рейтинг:0
Общественные науки
экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2024. All Rights Reserved. помощь