пользователей: 30398
предметов: 12406
вопросов: 234839
Конспект-online
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

I семестр:
» УЧЕТ

Учет депозитов

Операции, связанные с вкладами, регламентируются главой 44 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Кодексом предусмотрено, что:

- по договору банковского счета (депозита) банк, приняв поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором;

- договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным

выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленным в соответствии с ним банковским правилам и применяемым в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям.

Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц боле жесткими условиями – проценты по вкладам граждан не могут быть изменены в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

Вести операции со средствами физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более 2-х лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№423 – Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

№426 – Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов.

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами.

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления к вкладу.

В учете эта операция отражается следующим образом:

Дт 70606 Расходы

Кт 423 (426) или счет кассы.

При выплате процентов вкладчику чрез кассу:

Дт 47411

Кт 20202

Выплата процентов в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках:

Дт 47411

Кт 30102

Причисление процентов во вклад:

Дт 47411

Кт 423 (426).

Счета 47606 – 47609 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов».

По кредиту счетов 47606 – 47609 зачисляются суммы неисполненных по каким-либо причинам обязательств по процентам по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по уплате процентов по депозитам (вкладам) расходов.

Вкладные операции подлежат особому контролю со стороны должностных лиц банка. Все документы, связанные с вкладами граждан, должны быть подписаны контролирующим работником. Эти документы хранятся отдельно от других банковских документов.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ депозитные и сберегательные сертификаты являются ценными бумагами.

В учете начисленные проценты относят:

Дт 52503 – «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»

Кт 52501 – «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам».

При предъявлении сертификата к погашению он подлежит учету на активном внебалансовом счете №90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные к погашению».

Оплата сертификата и выплата роцентов производится путем перечисления средст на счет клиента.

Денежные расчеты по продаже депозитного сертификата и его погашению осуществляются только в безналичном порядке.


18.12.2019; 20:29
хиты: 40
рейтинг:0
Общественные науки
экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2024. All Rights Reserved. помощь