- – прямой фед. налог. Исчисляется в %ах от совокупного дохода физ. лица за вычетом документально подтвержденных расходов.
Плательщики НДФЛ:
1.Налоговые резиденты - физ лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
2. Нерезиденты, получающие доход в РФ - физ лица, кот-ые находятся в РФ менее 183 дней подряд.
Объект налогообложения - доходы физ лиц.
Виды налогооблагаемых доходов: дивиденды и %нты;страховые выплаты; доходы от сдачи в аренду имущества; вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу; и др.
Доходы, не подлежащие налогообложению: гос выплаты, пенсии; алименты.
Размер налога = ставка налога * Налоговая база
Налоговая база - денежное выражение доходов налогоплательщика.
- Общая налоговая ставка 13%: з/п; доходы от продажи имущества.
Ставки 9%,15,30,35%.
Налоговые вычеты:
Уменьшение налогооблагаемой базы на те расходы, кот-ые были понесены и которые оговорены в НК РФ. Нельзя применить к доходам, кот-ые облагаются НДФЛ по ставкам 9, 15, 30, 35%.
1. СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ: на ребенка.
2.СОЦ ВЫЧЕТЫ: на очное обучение, лечение.
3. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ: от продажи имущ-ва.
4.ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ:
1. Создание художественных произведений – 30%.
2. Создание музыкальных произведений – 40%.
3. Создание научных трудов – 40%.
Транспортный налог - прямой налог, т.е. взимается непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. Региональный налог.
Налогоплательщики орг-ции и физ лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объекты налогообложения: Автомобили; мотоциклы; самолеты; теплоходы; моторные лодки.
Не являются объектами налогообложения:
-а/м для инвалидов.
-Промысловые морские и речные суда.
-Пассажирские суда и др.
Налоговая база: мощность двигателя в лошадиных силах (для автотранспорта).
Ставки: устанавливаются НК РФ, либо на региональных уровнях.
Налог на имущество физ лиц - это местный налог.
На местном уровне установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.
Плательщики-физ лица - собственники имущ-ва.
Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и др.
Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом не считается.
База по налогу: Исходя из кадастровой ст-ти имущества. Исходя из инвентаризационной ст-ти имущества.
Не уплачивают: инвалиды; участники ВОВ; пенсионеры и др.
Земельный налог - местный налог.
Налогоплательщики - это орг-ции и физ лица, имеющие земельные участки: на праве собственности; на праве постоянного пользования.
Не являются плательщиками:орг-ции и физ лица за земельные участки, переданные по договору аренды.
Объект налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах тер-рии муницобразования или городов фед. значения.
Налоговая база: кадастровая ст-ть земельных участков.
Орг-ции-плательщики земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно. Для физ лиц - налогоплательщиков определяется налоговыми органами на основании сведений из Росреестра.
Ставки:
- 0,3% от кадастровой ст-ти - земли с/хозяйственного назначения; приобретенных для жилищного строительства; садоводства;
- 1,5% от кадастровой ст-ти - в отношении прочих земельных участков.
От уплаты освобождаются: религиозные орг-ции;орг-ции инвалидов с численностью инвалидов не менее 80%.
