Одним из главных факторов оптимизации оборотных средств является управление дебиторской задолженностью и денежными средствами. Дебиторская задолженность включает виды расчетов:
- с получателями и заказчиками;
- по векселям к получению;
- с дочерними обществами;
- с участниками/учредителями по взносам в устав. капитал.
- по выданным авансам;
- с подотчетными лицами и прочими дебиторами.
Дебиторы – физические и юридические лица, которые имеют задолженность перед предприятием.
Дебиторская задолженность делится:
- по срокам погашения:
- в теч.12 мес. после отчетной даты (краткосрочная);
- более 12 мес. (долгосрочная).
- с точки зрения практической деятельности организации:
- реальная к взысканию (срок оплаты определен договором с покупателем и еще не наступил);
- сомнительная к взысканию (срок оплаты прошел, поэтому ввиду задолженности предприятие формирует резервы по сомнительным долгам).
Кроме того, выделяют краткосрочную задолженность со сроком исковой давности 3 года, которая обычно списывается на убытки организации.
К возникновению сомнительной краткосрочной задолженности приводит неосмотрительная политика предприятия по отношении к покупателям и заказчикам.
Наличие значительной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты свидетельствует об отвлечении средств из оборота и ухудшения фин. состояния организации.
Управление дебиторской задолженностью включает:
- Контроль за ее структурой в разрезе должников;
- Оценку ее ликвидности, т.е. оценку реальности возвращения долгов;
- Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;
- Ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения;
- Контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва;
- Применение различных моделей и договоров с партнерами с гибкими условиями форм оплаты.
Меры по управлению дебиторской задолженностью:
- ориентация на большое число покупателей с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги;
- контроль за состоянием расчетов с покупателями и подрядчиками по краткосрочным платежам;
- оплата товаров клиентами с отсрочкой платежа, которая зависит от фин. положения поставщика и др. факторов;
- наблюдение за соотношением дебит и кредит. задолженности: значительно превышение долгов дебиторов над кредиторской задолженностью создает серьезную угрозу фин. устойчивости предприятия, что требует привлечения дополнительных источников заемного финансирования;
- снижение объема денежных средств, находящихся в пути, посредством исчисления электронных и чековых переводов;
- продажа дебит. задолженности факторинг. компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием;
- синхронизация денежных потоков.
