20. Управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка.

Весь анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов, достаточности капитала, доли прибыли в доходах. Иными словами, банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и, наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки с существенными различиями в доходности активов и достаточности капитала. Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Существует межуровневое разделение управления рентабельностью коммерческого банка, которое включает в себя: - управление рентабельностью коммерческого банка в целом; - управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка; - управление рентабельностью банковского продукта. Управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка основывается на выделении центров ответственности – функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления деятельности банка, то есть за группу однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним. Примерами подобных центров ответственности являются: управление ссудных операций, управление ценных бумаг, управление дилинговых операций, управление валютных операций, операционное управление, управление депозитных операций. Оценка финансового результата работы подразделений, ответственных за отдельные направления деятельности, включает несколько этапов. 1- предполагает определение бюджета подразделения 2- производится выявление центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений. 3- определение размера дохода, передаваемого подразделением, ответственным за данное направление деятельности банка, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов. 4- определяется чистый финансовый результат центров прибыльности. К управлению прибылью коммерческого банка на микроуровне относится управление рентабельностью конкретных банковских продуктов. По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две группы: - к первой группе следует отнести продукты, приносящие банку процентный или приравненный к нему доход, создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть, например, ссудные операции, операции с ценными бумагами; - ко второй будут относиться продукты, приносящие банку комиссионный доход и не связанные с использованием ресурсов, например расчетные услуги, предоставление гарантий, кассовые услуги. Управление рентабельностью осуществляется функциональными подразделениями банка, такими как управление ссудных операций, управление ценных бумагами, валютных операций, управление депозитных операций.В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который характеризует рентабельность банка. Для оценки эффективности деятельности банка отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка, который определяет степень отдачи уставного фонда. Соотношение чистой прибыли к сумме дохода коммерческого банка этот показатель отражает удельный вес прибыли общей суммы дохода коммерческого банка. К показателям рентабельности относятся ПД1, ПД2, ПД3: Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала. Показатель структуры доходов (ПД2) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату. При управлении рентабельностью банк принимает меры к снижению цены ресурсов и повышению доходов от активных операций. Прибыль от реализации любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Расчет рентабельности по 1 группе: Рп = М-С, где Рп - рентабельность продукта, М - процентная маржа по данному виду продукта (процент годовых), С - себестоимость операций по созданию продукта (процент годовых). М = Д-Цр, где М - процентная маржа по активным операциям, сложившаяся в периоде, Д - средняя доходность продукта (активной операции), Цр - средневзвешенная цена ресурсов, вложенных в активную операцию. Расчет рентабельности по 2 группе: Рп = (Дк – С) / Оп, где Рп - рентабельность продукта, процент годовых, Дк - комиссионное вознаграждение банка за данный продукт в периоде, С - себестоимость, т.е. все затраты, связанные с созданием данного продукта в периоде, Оп - размер активных операций, связанных с данным продуктом. блок методов текущего регулирования финансового результата. К методам можно отнести: 1) совершенствование технологии создания продукта; 2) отслеживание динамики себестоимости и процентной маржи; 3) контроль за соответствием себестоимости и цены на рынке данного продукта; 4) разработка ценовой стратегии;5) отслеживание динамики цен на рынке