Налоговая система РФ. Первым по важности и объемам приносимого доходов в бюджет являются налоги. В большинстве стран доходы бюджета от поступлений налогов составляют 80-90% от всех доходов бюджета. Налоговые поступления во многом формируют бюджет страны в целом, отдельных регионов и муниципальных образований. Ни одно государство не может обойтись без налоговых доходов. Для бюджета налоги служат важнейшим источником дохода, кроме налогов, у государства, по существу, нет иных методов мобилизации средств в казну в таком объеме. Использование государственных займов для покрытия расходов требует дополнительных поступлений в казну для их возврата с процентами по ним. Выпуск денег в обращение связан с тяжелыми последствиями – инфляцией. В результате главным доходом государства являются налоги. Наиболее крупными налогами в финансовом отношении являются следующие: 1) НДС 2) Налог на прибыль организаций 3) Акцизы 4) НДФЛ и др. Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации. В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории России и установлены Налоговым Кодексом РФ. Региональные налоги и сборы – обязательны к уплате на территории тех или иных субъектов РФ (республик, краев, областей и пр.), и установлены НК РФ и законами самих субъектов. Местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативноправовыми актами отдельных муниципальных образований (таких как сельское поселение, городское поселение, муниципальный район и т. д.) и обязательны к уплате на их территории. К федеральным налогам и сборам относятся:
• налог на добавленную стоимость; • налог на доходы физических лиц; • налог на прибыль организаций; • акцизы; • водный налог; • налог на добычу полезных ископаемых; • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов; • государственная пошлина. К региональным налогам и сборам относятся: • налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое); • транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя); • налог на игорный бизнес. К местным налогам и сборам относятся: • налог на имущество физических лиц; • земельный налог; • торговый сбор. В налоговую систему наряду с различными видами налогов и сборов входят пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН): • упрощенная система налогообложения (УСН); • единый сельскохозяйственный налог; • единый налог на вмененный доход; • патентная система налогообложения; • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налоговая система России – это нечто большее, чем просто совокупность налогов и сборов. Налоговая система России включает в свой состав, кроме собственно налогов и сборов, еще и: • принципы установления, введения и прекращения местных и региональных налогов; • основания и правила возникновения, изменения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов и сборов, а также порядок исполнения данных обязанностей; • права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.); • ответственность за нарушение налогового законодательства;
• формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства; • информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).