Первым по важности и объемам приносимого доходов в бюджет являются налоги. В большинстве стран доходы бюджета от поступлений налогов составляют 80-90% от всех доходов бюджета. Налоговые поступления во многом формируют бюджет страны в целом, отдельных регионов и муниципальных образований.
Ни одно государство не может обойтись без налоговых доходов. Для бюджета налоги служат важнейшим источником дохода, кроме налогов, у государства, по существу, нет иных методов мобилизации средств в казну в таком объеме. Использование государственных займов для покрытия расходов требует дополнительных поступлений в казну для их возврата с процентами по ним. Выпуск денег в обращение связан с тяжелыми последствиями – инфляцией. В результате главным доходом государства являются налоги.
Наиболее крупными налогами в финансовом отношении являются следующие:
1) НДС
2) Налог на прибыль организаций
3) Акцизы
4) НДФЛ и др.
Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.
В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории России и установлены Налоговым Кодексом РФ.
Региональные налоги и сборы – обязательны к уплате на территории тех или иных субъектов РФ (республик, краев, областей и пр.), и установлены НК РФ и законами самих субъектов.
Местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами отдельных муниципальных образований (таких как сельское поселение, городское поселение, муниципальный район и т. д.) и обязательны к уплате на их территории.
К федеральным налогам и сборам относятся:
• налог на добавленную стоимость;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• государственная пошлина.
К региональным налогам и сборам относятся:
• налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);
• транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя);
• налог на игорный бизнес.
К местным налогам и сборам относятся:
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог;
• торговый сбор.
В налоговую систему наряду с различными видами налогов и сборов входят пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН):
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог;
• единый налог на вмененный доход;
• патентная система налогообложения;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговая система России – это нечто большее, чем просто совокупность налогов и сборов. Налоговая система России включает в свой состав, кроме собственно налогов и сборов, еще и:
• принципы установления, введения и прекращения местных и региональных налогов;
• основания и правила возникновения, изменения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов и сборов, а также порядок исполнения данных обязанностей;
• права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.);
• ответственность за нарушение налогового законодательства;
• формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства;
• информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).
