В целях планирования и контроля объемов реализации продукции, работ, услуг, в стоимостном и натуральном выражении, формируется сводный бюджет продаж. Структура бюджета продаж представлена на рисунке.
Показатели сводного бюджета продаж объединены в следующие группы: 1) объемные показатели;
2) начисленная выручка;
3) величина выручки, получаемой централизованно.
Планирование стоимостных показателей осуществляется на основе их зависимости от объемных показателей. Достижение заданных объемных показателей позволяет подразделению обеспечить указанный в сводном бюджете продаж объем выручки. Все показатели выручки приводятся без учета НДС, за исключением справочного раздела «выручка с НДС», необходимого для определения начисленной дебиторской задолженности. Все формы действующих бюджетов ОАО "РЖД" приведены в приложении 3 альбома бюджетных форм ОАО "РЖД"
Содержание отдельных строк сводного бюджета продаж.
Раздел «Объемные показатели».
Строка «Приведенная продукция» - сумма грузооборота тарифного, с учетом оплачиваемого порожнего пробега вагонов, принадлежащих иным собственникам или используемых ими на правах аренды, и пассажирооборота. Данная строка заполняется филиалами, железными дорогами.
Строка «Грузооборот тарифный» - грузооборот, исчисленный в соответствии с расстояниями перевозки, для определения провозных плат, с учетом тонно-километров оплачиваемого порожнего пробега вагонов, принадлежащих другим собственникам или используемых ими на правах аренды.
Строка «В подвижном составе, принадлежащем сторонним организациям или используемом ими на правах аренды» - отражается объем перевозок в соответствии с пунктом 1.8. раздела 1 Прейскуранта №10-01.
Раздел «Выручка, начисленная по перевозкам».
В данном разделе сводного бюджета продаж показывается общая сумма начисленной выручки по перевозкам вне зависимости от места оплаты (централизованно или в филиале). Таким образом, в состав данного показателя включаются, в том числе все суммы по централизованным платежам (через ЦФТО, по воинским перевозам).
Грузовые перевозки строка «в том числе в международном сообщении» - отражается выручка, начисленная по перевозкам грузов, с участием железных дорог 2-х и более государств по единому перевозочному документу.
Пассажирские перевозки, строка « в том числе в международном сообщении» - выручка, начисленная за перевозки пассажиров между станциями железных дорог разных государств.
Раздел «Выручка, начисленная по услугам инфраструктуры и локомотивной тяги».
В данном разделе показывается общая сумма начисленной выручки по услугам инфраструктуры и локомотивной тяги вне зависимости от места их оплаты (централизовано или в филиале).
Строка « Услуги инфраструктуры» - отражают выручку, начисленную от предоставления клиентам ОАО "РЖД" объектов инфраструктуры ОАО "РЖД" для осуществления перевозочной деятельности.
Строка «Услуги локомотивной тяги» - отражается выручка, начисленная от предоставления клиентам ОАО "РЖД" услуг локомотивной тяги для осуществления перевозочной деятельности.
Раздел «Выручка, начисленная по прочим продажам».
В разделе показывается общая сумма начисленной выручки по социально- значимым услугам, территориально - разнесенным продажам и прочим статьям продаж вне зависимости от места их продажи (централизовано или в филиале).
Строка «Прочие дополнительные услуги клиентуры» - отражается сумма дохода от реализации услуг по хозяйству грузовой и коммерческой работы, невошедшего в другие строки данного раздела.
Строка «Выручка от торговли» - под выручкой понимается начисленная выручка, включая стоимость реализованных товаров.
Раздел «Справочно из выручки по прочим продажам» - раздел заполняется как, в том числе из выручки по прочим продажам, и включает в себя выручку от предоставления социально-значимых услуг.
Влияние сводного бюджета продаж на другие бюджеты.
Информация из сводного бюджета переносится в следующие бюджеты:
- сводный бюджет производства для расчета приведенной работы;
- сводный бюджет затрат в части тарифного грузооборота для расчета себестоимости;
- сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности в части начисления задолженности покупателям и заказчикам;
- сводный бюджет доходов и расходов в части выручки от прочих продаж, а для уровня ОАО "РЖД" в части выручки по перевозкам.
