Финансы хозяйствующих субъектов - это относительно самостоятельная сфера финансовой системы, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов предприятия.
Именно здесь формируется основная часть доходов хозяйствующих субъектов, которые в дальнейшем перераспределяются в хозяйственном комплексе страны и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.
В процессе этих отношений возникают взаимосвязи предприятия с инвесторами, поставщиками и покупателями, дочерними подразделениями, государством. Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения денежных источников предприятия – его финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия подразделяются на собственные ресурсы, собственные ресурсы строго целевого назначения и заемные средства. Финансовые отношения всегда опосредованы финансовыми потоками.
Финансовые потоки. Текущая деятельность: Реализация и оплата тов/услуг, авансы от покупателей; расчёты с бюджетом.
Инвестиционная деятельность: продажа и приобретение основных средств и немат.активов, получение и выплата дивидендов; долгосрочные фин. вложения.
Финансовая деятельность: покупка, продажа, размещение собственных ценных бумаг, краткосрочные фин. вложения.
Задачи финансовой политики:
- МАХ прибыли
- оптимизация структуры капитала и обеспечение его устойчивости (критическая точка удельного веса собственного капитала = 0,5) и платежеспособности.
- Достижение прозрачности фин. состояния предприятия для его инвесторов, собственников, кредиторов.
- Инвестиционная привлекательность.
- Создание эфф. механизма управления.
- Использование рыночного механизма привлечения финансовых ресурсов.
Функции Финансов предприятия:
- формирование капитала, доходов, фондов. (Результат - сбалансированность потоков, финансовая независимость и устойчивость)
- их использование (развитие предприятия, удовл. нтересов коллектива и собственника)
- регулирование денежных потоков предприятия.(обеспечение сбалансированности и формирование необходимых фин. рес.)
Конкретной реализацией функций занимаются финансовые службы предприятий, финансовые менеджеры.
Фин.Менеджмент – система рационального и эффективного управления процессом финансирования х/д предприятия, которая включает движение фин.рес. и организацию фин.отношений.
Цель финансового менеджмента – МАХ-ция стоимости фирмы и рыночной стоимости акций при допустимом уровне риска путём увеличения прибыли фирмы и её капитализации.
Задачи Фин.Мен.:
- Управление фин.устойчивостью
- Упр-е инвестиционной деятельностью (сравнение разных инвест.проектов)
- Упр-е источниками финансирования.
- Упр-е текущей устойчивостью (ликвидностью, платежеспособностью)
- Упр-е финансами компании при ее реорганизации, ликвидации, банкротстве.
Финансовая деятельность строится на принципах безналичного расчёта:
- осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, открытым для хранения и перевода средств. (расчетные, текущие, бюджетные, специальные, срочные вклады – депозиты). Расчеты должны сочетаться с экономической самостоятельностью и ответственностью клиентов.
- Право свободного выбора предприятием форм расчетов, закрепления их в хозяйственных договорах.
- Перечисление средств по поручению плательщика или его согласия (акцепта).
- При недостаточности средств списание их со счетов в определенной законом очередности.
Все расчетные документы по хар-ру отражаемых в них операций подразделяются на:
- Мемориальные (платежные поручения, требования-поручения, инкассовые распоряжения и Мемориальный ордер).
- Кассовые-приходные (Объявление на взнос наличных, квитанции, приходно-кассовый ордер) и расходные (Расчетно-кассовый ордер, ден. чек).
- Внебалансовые (приходный, приходно-расход., расх. внебал. ордер).
- Док-ты по межбанковским и меж.гос. расч.(п/п по межб. и меж.гос.расч., перечень док-ов к нему).
Расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
Наименование документа, № р/док, дата его составления, наименование и код местонахождения банка плательщика,
Наименование получателя средств, № его счета в банке, назначение платежа( исключение чек), наименование, код
и местонахождение банка получателя, сумма платежа ( цифрами и прописью),
вид операций ( исключение чек), первый экз заверяется оттиском печати и
подписями ответственных лиц согласно карточке.
При перечислении ДС в бюджет присутствуют дополнительные реквизиты – ИНН,
ИНН за которого платятся ДС, код платежа в бюджет. При проведении операций
могут вноситься дополнения в реквизиты. Документы выписываются в один прием
и внесения изменений не допускаются.
Формы безналичных расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий.:
платёжные поручения – (80% безналичных расчетов) поручение о перечислении опред суммы со своего счета на счет получателя в определенный срок. Простой и быстрый способ.
Платёжные требования-поручения – требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставки на основании направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов. Платёж с согласия плательщика. Возможен отказ – полный или частичный, но мотивированный. Такая форма расчетов способствует укреплению договорных отношений, не требует больших затрат. Скорость ниже.
Аккредитив - форма удобна для проведения операций с недвижимостью, гарантируя обеспечение надежности проведения платежа, так как она предусматривает, что денежные средства могут быть выплачены продавцу только при наличии документов, удостоверяющих право собственности на недвижимость покупателю. При отказе от сделки, покупатель закрывает счет и получает деньги обратно, согласно заключенному ранее соглашению.
Аккредитив – обязательство банка (банк-эмитент), действующего по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием:
произвести платежи получателю средств по представлению в исполняющий банк документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива;
дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств по представлению в исполняющий банк документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива.
Виды аккредитивов
покрытые (депонированные)- банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика
и непокрытые (гарантированные) – исполняющий банк списывает всю сумму со счета банка-эмитента.
По условиям изменения условий аккредитива плательщиком – безотзывные и отзывные (может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств).
Чек – участники – чекодатель, чекодержатель, организация-плательщик.
Виды: Именной, Чек на предъявителя (может передаваться без подписи), Ордерный (передается с подписью – индоссамент).
Денежный и расчётный (для безналич расчетов) чеки.
Инкассо – банк-эмитент обязуется по поручению своего клиента получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства. Инкассовое поручение м.б. в форме чека, векселя или др. Банк-эмитент может привлекать иной банк (исполняющий). Средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Если платёж или акцепт не были получены от плательщика, банк-эмитент извещает клиента.
Вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Расчеты между поставщиком и плательщиком с отсрочкой платежа. Возможна передача векселя – с помощью индоссамента.
Вексель является разновидностью долгового обязательства, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Безналичные расчеты в основном свойственны юридическим лицам, ускоряют оборачиваемость средств, снижают издержки обращения, сокращают количество наличности в обращении.
