Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.
Информационной базой внешнего финансового анализа служат публичная бухгалтерская отчетность открытых акционерных обществ, проспекты эмиссии акций и облигаций, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг и ежеквартальные отчеты по ценным бумагам, представляемые в регистрирующие государственные органы, а также статистические отчеты, представляемые в органы статистики.
Его показателями являются:
•Наличие нескольких субъектов анализа
•Наличие нескольких пользователей информации, полученной в ходе анализа
•При анализе используется только бухгалтерская отчетность
•Результаты анализа являются открытыми широкому кругу пользователей.
Внешний анализ деятельности кредитной организации проводится аудиторскими фирмами и дает возможность сделать выводы о деятельности организации в динамике.
Методы:
1) горизонтальный (временной)анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
2) вертикальный (структурный) анализ — выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом, т.е. определение структуры итоговых финансовых показателей;
3) сравнительный (пространственный) анализ —сопоставление сводных показателей отчетности организации с аналогичными показателями конкурентов, межхозяйственныйанализ организаций отрасли, внутрихозяйственный анализструктурных подразделений организации;
4) трендовый анализ — определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, избавленной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов посредством сравнения каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов. При помощи тренда появляетсявозможность прогнозирования значений показателей в будущем периоде, таким образом ведется перспективный анализ;
5) факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ), при котором результативный показатель разлагают на составные элементы, и обратным (синтез), при котором по отдельным элементам формируется результативный показатель;
6) анализ относительных показателей (коэффициентов) метод анализа на основе расчета отношений между отдельными позициями финансовой отчетности с целью определения взаимосвязи показателей.
Приемы:
• на традиционные — метод сравнения, сопоставления фактических данных за отчетный период с базовыми данными, прием относительных величин, индексный метод, прием группировки по какому-либо признаку, расчет средней величины, балансовый метод, методы элиминирования;
• математические — линейное программирование, сетевые графики, математические модели, корреляционно-регрессионныйанализ.
