Облік депозитних операцій.

1. При виплаті % методом “за період”

Дт 2600,1200,1500,1001  Кт депоз. рах

При виплаті % методом “на період”.

- на суму отриманих коштів:

Дт 1001,2600,1500,1200  

- на суму сплач. % авансом:

Дт 3500

- на суму номіналу:  Кт депоз. рах.

При нарах. % в обліку роблять запис:

Дт 7 клас    Кт  нарах. витрати

Сплачені авансом % не рідше 1 разу на місяць впродовж дії депоз. договору амортиз. на % витрати:

Дт % витрати   Кт 3500

2. Банк залучає депозит фіз. особи у сумі 50 тис. грн. на 6 міс, за ставкою 42 % річних із щокварт. капітал. %. База нарахув. 30/360.

1750 = (50000*42%) * 30/360

1) при залученні депозиту:

Дт 1001   Кт 2630  (50000 грн)

2) в кінці кожного місяця:

Дт 7041   Кт 2638  (1750 грн)

3) кожного місяця останні 3 міс. дії депоз. угоди:

Дт 7041    Кт 2638   (1933,75 грн)

4) капіталізація % за депозитом:

Дт 2638   Кт 2630   (5250 грн)

3. Банк залучив депозит 1.07. в сумі 10000 грн. на 2 місяці за ставкою 42% річних з виплатою % авансом. Нарах. % здійсн. в останній день місяця. База нарах. – 30/360. За 2 місяці повинно бути нарах. 700 грн. %.

1) при залученні депозиту:

Дт 1001,3500   Кт 2630  (10000 грн)

Дт 3500    (700 грн)

2) при застос. методу рівних частин в 1 і 2 місяці на витрати буде віднесена сума нарах. %:

Дт 7041    Кт 3500

3) в кінці дії депоз. угоди вкладнику буде повернутий тільки номінал депозиту, оскільки % були вж сплачені авансом:

Дт 2630    Кт 1001   (10000 грн)

4. Різницю між нарах. % і сумами сплач. вкладниками за знижен. ставками банк відносить на зменш. % витрат.

1) на суму нарах.  %:

Дт “Нарах. витрати за депозитом”

2) на суму сплач. % за зниженою ставкою:

Кт 1001,2600,1200,1500

3) на різницю між сумою нарах. і сплачених витрат:

Кт “% витрати за депозитом”

5. При залученні овернайту:

Дт 1200   Кт 1610

При погашенні овернайту.

1) на суму %:   Дт 7011

2) на суму депозиту:  Дт 1610

3) на заг. суму:  Кт 1200