Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия. Главная цель анализа – своевременно выявить и устранить недостатки финансовой деятельности.
Диагностика ФСП осуществляется с помощью комплексной оценки ФСП, которая состоит из:
- анализ ликвидности баланса
- анализ платежеспособности
- анализ финансовой устойчивости
- анализ деловой активности
Анализ ликвидности баланса
Абсолютно ликвидный баланс: A1>=П1, A2>=П2, A3>=П3, A4<=П4
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства + КФВ)
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев)
А3 – медленно реализуемые активы (запасы, НДС, дебиторская задолженность после 12 месяцев и прочие оборотные активы)
А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы)
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные заёмные средства и расчёты по дивидендам)
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные займы, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей)
П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы).
Анализ платежеспособности
- Кобщ платеж. = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1. Характеризует платёжеспособность предприятия
- К абс.ликв.=А1/(П1+П2)>=0,1-0,7. Характеризует, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.
- Ккр.л = (А1+А2)/(П1+П2)>=0,7-1. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных частях в краткосрочных ценных бумагах
- Кт.л. = (А1+А2+А3)/(П1+П2)>=1 (1,5-2). Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить мобилизуя все оборотные средства
- К маневрен. = А3/(А1+А2+А3)-П1+П2 (если уменьшается, то хорошо). Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
- доля ОбС в активах = ОА/Б=А1+А2+А3/Б>=0,5. Зависит от отраслевой принадлежности предприятия
Анализ финансовой устойчивости
- К обеспеченности собственными средствами = (КР-ВНА)/ОА=СОК/ОА>=0,1-0,5. Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для её финансовой устойчивости.
- К финансовой независимости = КР/Б>=0,4-0,6. Показывает удельный вес собственных средств в общей суме источников финансирования
- К финансовой устойчивости = КР+ДО/Б-убыток>=0,6.Показывает, какая часть актива финансируется за счёт устойчивых источников
Анализ деловой активности
- К общей оборачиваемости(ресурсоотдача)=Выручка/Б. Показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота
- Коборачиваемости мобильных средств = выручка/ОА.Отражает скорость оборота всех оборотных средств предприятия
- К отдачи нематериальных активов = выручка/нематериальные активы . Отражает эффективность использования нематериальных активов
- фондоотдача = выручка/ОС.Показывает эффективность использования основных средств предприятия
- К отдачи мат.средств=выручка/запасы и затраты. Характеризует число оборотов запасов за период
- Коборач.ден средств = выручка/денежные средства . Отражает скорость оборота денежных средств
- К отдачи СК=выручка/КР. Отражает скорость оборота собственного капитала, сколько рублей выручки приходится на рубль вложенного собственного капитала
- К оборач средств в расчетах=выручка/дебит задолж-ть. Расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией
- К оборач кредит задолж-ти = выручка/КЗ. Расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
- срок оборач. ДЗ= 360/(8)
- срок оборачКЗ = 360/(9)
