Цель – подтверждение правильности отражения на сч б.у. и соответствия зак-ву операций по договору доверительного управления имущ-ом. Инф: ГК, НК, УП, договор, акт приемки-передачи имущ-ва. ГК РФ: по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.
Программа: 1. Проверка содержания дог-ра на непротиворечие закону (состав имущества, наименование юр. лица учредителя управления или выгодоприобретателя, срок, размер и форма вознаграждения). Договор не м.б. дольше 5 лет. 2. Подлежала ли гос регистрации передача недвижимого имущ-ва в доверительное управление. 3. ведется ли обособленный учет переданного имущ-ва у учредителя управления и доверит. управляющего. У управляющего д.б. отдельный баланс и самостоятельный учет, отдельный банковский счет. 4. Предоставляется ли отчет о деятельности управляющего в сроки, установленные договором. 5. Проверка начисления амортизации по полученному от учредителя имуществу(тот же способ и сроки полезного использ). 6. основания прекращения действия договора. 7. Правильность отражения операций на сч. б.у.: Учет у учредителя доверительного управления: Переданное в доверительное управление имущество списывают учетной стоимости на дату вступления договора в силу. Ст-ть переданного имущ-ва отражают по Д79 субсч 3 «Расчеты по дог. доверит. управления имущ-вом» К01,04,58 и др. Суммы амортизации по переданным о.с. и НМА списывают Д02,05К79-3. Начисление дохода учредителю управления - Д79-3К91, Д51,50К79/3. Суммы возмещения убытков, упущенной выгоды - Д76К91, Д51,50К76.По окончании договора возвращенное учредителю управления имущество -Д01,04,58К79 в оценке, по которой оно было отражено по отдельному балансу доверит. управляющего на дату прекращения договора, т.е. за вычетом начисленной амортизации -Д79К02,05. Учет у доверительного управляющего: Для кажд договора открывается отдельный субсч к сч. 79, внутри которого ведется аналитический учет. Имущ-во, полученное - Д01,04,58К79/3. На сумму начисленной амортизации Д79-3К02 ,05. Начисленная сумма амортизации - Д20К02,05. Имущ-во, возвращаемое учредителю управления по окончании дог-ра - Д79/3К01,04,58. Причитающиеся доверит-ому управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых расходов по управлению имуществом - Д26К76, перечисление указанных сумм - Д76 К50,51. Учет у выгодоприобретателя: Причитающийся выгодоприобретателю доход - Д76 субсч. «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»К91. Поступившие денеж ср-ва Д51,50,52К76. Суммы возмещения упущенной выгоды отражаются Д76субсч.«Расчеты по договору доверительного управления имуществом»К91, Д51,50К 76. Ошибки: не предоставляется отчет о деятельности управляющего, не открывается отдельный счет, не регистрируется договор при передачи недвижимого имущества. Не верно отражаются на сч бух учета операции.
