Налог – обязательный платеж, взимаемый органами исполнительной власти с физических и юридических лиц
Совокупность взимаемых в государстве налогов, методов их образования и изъятия, а также органов, осуществляющих и контролирующих изъятие налогов, называется налоговой системой
В российской налоговой системе выделяют 3 уровня: федеральный, региональный и местный.
Принципы, на которые должна отвечать налоговая система сформулированы А. Смитом. Они включают принципы нейтральности, справедливости, простоты расчета.
Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налогоплательщиков. Широкая дифференциация налогов и разнообразие налоговых льгот нарушают этот принцип
Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия налогов у разных категорий юридических и физических лиц, то есть имеющего для них одинаковую значимость. Сбор налогов не должен ущемлять интересов каждого налогоплательщика и должен обеспечивать бюджет страны достаточными средствами.
Принцип простоты предполагает использование таких методов и инструментов налогообложения, которые будут понятны как налогосборщиками, так и налогоплательщиками
Классификация налогов:
В соответствии с бюджетным устройством (федеральные, региональные и муниципальные)
По месту взимания налогов
- Прямые(от доходов)
- Косвенные (налоги на товары) – акцизы, таможенные пошлины, фискальные монополии
По способу установления налоговых ставок:
- Прогрессивные – налоги, средняя ставка которых растет по мере роста доходов
- Регрессивные – налоги, средняя ставка которых падает по мере роста дохода
- Пропорциональные – налоги, ставка которых не меняется
По использованию
- Общие налоги (в общую часть бюджета)
- Специальные (на определенные цели)
Фискальная политика – система регулирования, основанная на использовании возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства гос. бюджета. Фискальная политика должна отвечать общественным целям (сглаживанию колебаний экономического цикла, стабилизацию темпов экономического роста, достижению высокого уровня занятости, снижению темпов инфляции)
Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику.
Автоматическая фискальная политика осуществляется с помощью встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов, которые автоматически реагируют на изменение экономических условий и автоматически предполагает повышение или сокращение налоговых поступлений в периоды роста или снижения ВНП.
Дискреционная фискальная политика – это политика целенаправленного государственного регулирования расходов, налогов и сальдо государственного бюджета с помощью специальных решений правительства.
