Цель – проверка законности и обоснованности операций с денежными средствами и правильность отражения их в БУ и отчетности.
Задачи:
- Проверка сохранности ден ср, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в кассе, своевременного и полного их оприходования и расходования по целевому назначению
- Проверка законности и хозяйственной целесообразности кассовых операций и соблюдения правил их осуществления
- Проверка соблюдения лимитов остатков наличных денег в кассе
- Проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов
- Проверка подлинности и достоверности совершенных денежных операций и правильности отражения их в учете и отчетности
- Проверка других требований
Источники информации:
Внутренние документы организации:
- Положение об учетной политике
- Рабочий план счетов
Первичные документы по учету денежных средств:
- Кассовая книга – отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходные, расходные ордера, платежные ведомости)
- Журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов
- Корешки чеков использованных чековых книжек
- Справка из банка об установлении лимита остатков наличных денег в кассе
- Выписки банка с лицевых счетов с приложенными к ним оправдательными документами
Учетные регистры:
- Журналы ордера
- Ведомости
- Машинограммы
- Данные аналитического и синтетического учета по счетам 50,51, 52, 55, 57 и др.
Бух отчетность:
- Бух баланс
- Отчет о движении денежных средств
