Понятие «активы» — совокупность имущественных прав хозяйственного субъекта. Под активами банка понимаются собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации. Активные операции кредитной организации — размещение собственных и привлеченных средств с целью получения дохода. По российскому банковскому законодательству к активным банковским операциям относятся: 1. Кредитные; Кассовые; Валютные; Операции с драгоценными металлами. 2. Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнения в денежной форме. 3. Приобретение права требования от третьих лиц. 4. доверительное управление денежными средствами и другим имуществом; лизинговые и факторинговые операции; вложения в ценные бумаги. 5. Другие операции. В основу классификации активных операций могут быть положены следующие признаки: 1) Вид операций; 2) Степень риска; 3) Характер размещения средств;4) Уровень доходности; 5) Уровень ликвидности; 6) Валюта, в которой осуществляются операции; 7) Срок; 8) Регулярность осуществления; 9) Движение денежных средств по счетам. I) В зависимости от вида операций активные операции делятся на: a. Ссудные; b. Расчетные; c. Кассовые; d. Инвестиционные и фондовые; e. Комиссионные и гарантированные. a) Ссудные операции — операции по предоставлению средств заемщику на условиях срочности, платности и возвратности. В соответствии с российским законодательством к ссудам приравниваются: · предоставление кредитов (займов), размещение депозитов (займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг (облигаций, векселей), предоставленных по договору займа; · учет векселей; · денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинговые операции); · уплата кредитной организацией бенефициару услуги по банковским гарантиям, невзысканных с принципала; Бенефициар — лицо, которому предназначен денежный платеж (прибыли, дохода); лицо, которое владеет документом на собственность. Принципал — лицо, которое участвует в сделке за свой счет; тот, кто дает полномочия другому лицу на действие в качестве агента. · требование кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; · сделки РЕПО (прямые/обратные); · требования кредитной организации-лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). b) Расчетные операции — операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами. c) Кассовые операции — операции по выдаче наличных денег. d) Инвестиционные операции — операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности. Фондовые операции — операции с ценными бумагами, помимо инвестиционных, на организованном биржевом и неорганизованном рынках. Это операции с фондовыми бумагами (дилерские и брокерские), а также операции с производными финансовыми инструментами (деривативами). e) Комиссионные операции — операции, осуществляемые кредитной организацией по поручению от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения (операции по инкассированию дебиторской задолженности, покупка валюты и драгоценных металлов, доверительные операции и пр.). Гарантированные операции — операции по выдаче кредитной организацией гарантий или поручительств по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и приносящие доход.*
* II) В зависимости от степени риска все активы делятся на пять основных групп с присвоением риска от 0 до 150%. 1 группа: Коэффициент риска = 0 ;2 группа: Коэффициент риска = 20%; 3 группа: Коэффициент риска = 50%; 4 группа: Коэффициент риска = 100%; 5 группа: Коэффициент риска = 150%. III) В соответствии с характером размещения средств активные операции делят на: a. первичные: предусматривают прямое размещение средств (выдача кредитов, размещение депозитов); b. вторичные: связаны с отчислениями банков в специальные фонды (фонды обязательных резервов, страховые фонды и пр.); c. инвестиционные: вложения средств банка в основные фонды, а также в инвестиционных портфель ценных бумаг и участие в деятельности других организаций. IV) По уровню доходности все операции делятся на: a. операции, приносящие доход:· высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход, b. операции, не приносящие доход: беспроцентные ссуды, отчисления в обязательные резервы, выдача денежных средств. V) По степени ликвидности выделяют четыре группы: a. абсолютно ликвидные активы; b. высоколиквидные активы;.Малоликвидные активы; d. Неликвидные активы. VI) По виду валюты: a. в рублях; b. в иностранной валюте. VII) В зависимости от срока активных операций: a. краткосрочные (1,7,30 дней; 3,6,9,12 мес.); b. долгосрочные (свыше 1 года до 3-х лет; свыше 3-х лет); VIII) По регулярности: a. регулярные (постоянные или совершаемые с определенной периодичностью); b. случайные (эпизодические). IX) В зависимости от движения денежных средств по счетам: a. связанные с движением денежных средств по счетам (балансовые); b. несвязанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые). Структура активов. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере её активных операций, ликвидности, прибыльности, уровня риска, а также о связи между активными и пассивными операциями банка. Основное место в активах занимают кредитные операции (от 20 – 85% активов). Второе место в активных операциях занимают инвестиции в ценные бумаги (от 3 – 25%). На третьем месте находятся кассовые активы (от 1 – 15%). Доля прочих активов, операций во вложения основных фондов, расчетные операции (от 2 – 70%).
