Исходная информация
|
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Основные средства, тыс. руб. |
123624 |
158292 |
|
Затраты на производство 1 т продукции, руб. |
61 |
62 |
|
Численность работников, чел |
120 |
110 |
|
Произведено продукции, т |
30500 |
40000 |
|
Цена реализации 1 т, руб |
100 |
105 |
|
Полная себестоимость 1 т, руб |
65 |
64 |
|
фондоотдача |
0,60 |
0,70 |
|
Уровень товарности, % |
90 |
95 |
Решение: Составим мультипликативную четырехфакторную модель выручки:
ВР = Чр*Вг*С*R, где:
Чр-численность рабочих, чел; Вг-годовая выработка одного рабочего, т; С – себестоимость одной тонны, руб.; R – рентабельность продукции, %.
1) Выручка предприятия в базовом периоде:
ВР баз = 120*(30500/120)*65*(1+(100-65)/65)=3050 т р
2) Выручка предприятия в отч пер-де:
ВР отч = 110*(40000/110)*64*(1+(105-64)/64)=4200 т р
Объект анализа = 4200-3050=1150 т р
Используем способ цепной подстановки:
Y0=120*254,17*65*1,538=3050 т р
Y1=110*254,17*65*1,538=2795 т р
Дельта Yгр = 2795-3050=-255 т р
Y2=110*363,64*65**1,538=3998,8 т р
Дельта Yвг=3998,8-2795=1203,8 т р
Y3=110*363,64*64*1,538=3937,3 т р
Дельта Yс=3937,3-3998,8=-61,5 т р
Yф=110*363,64*64*1,641=4200 т р
Дельта Yr = 4200-3937,3=262,7 т р
Итого: сумма дельты = 262,7-61,5+1203,8-255=1150 т р
Т. о., в результате уменьшения численности рабочих выручка уменьшилась на 255 т р; в результате роста выработки рабочих выручка увеличилась на 1203,8 т р; в результате снижения себестоимости выручка уменьшилась на 61,5 т р; в результате роста рентабельности продукции ( т е роста прибыли в цене изделия) выручка увеличилась на 262,7 т р. В результате влияния всех 4-х факторов выручка увеличилась в отчетном периоде на 1150 т р.
