- - фед налог (косвенный).
Налогоплательщики:
-Орг-ции; -ИП;-Лица, деят-ть кот-ых связана с перемещением товаров через таможенную границу.
Не уплачивается, если выручка за 3 последовательных месяца < 2 млн.руб.
Объекты налогообложения: Реализация Т,Р,У и передача имущественных прав на территории РФ. Ввоз Т на таможенную территорию РФ.
Налоговая база: ст-ть товара по рыночным ценам с учетом акцизов.
Налоговые ставки:
- НДС 0% - для экспортируемых товаров.
- НДС 10% - продовольственные товары по перечню Правительства РФ; товары для детей и др.
- НДС 18% - применяется по умолчанию - во всех случаях.
Расчетные ставки:
- 10/110
- 18/118
Применяются: при реализации с/хозяйственной продукции и ее продуктов; при реализации а/м, кот-ые приобретены для перепродажи у физ лиц.
Акциз - косвенный фед налог. Облагаются - алкоголь, табак, ювелирные изделия, топливо, некоторые автомобили и мотоциклы.
Налогоплательщики акцизов:Орг-ции. ИП. Лица, деят-ть кот-ых связана с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Объекты налогообложения: Реализация на территории РФ подакцизных товаров. Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ.
Освобождаются от налогообложения: экспорт подакцизных товаров
Ставки: твердые в абсолютной сумме (в руб.) за единицу измерения; адвалорные (в %ах); комбинированные, состоящие из твердой и адвалорной.
Налог на прибыль орг-ций - прямой фед налог.
- : Российские орг-ции, кроме перешедших на специальные налоговые режимы - УСН, ЕНВД, ЕСХН, занимающихся игорным бизнесом и ряда других. Иностр. орг-ции, получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения - это прибыль, кот-ую получила орг-ция.
Доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли: от реализации (выручка от реализации Т,Р,У); внереализационные доходы (полученные дивиденды, пени, доходы от аренды имущества, %нты по кредитам и займам и т.д.).
Налоговая база: прибыль.
Общая налоговая ставка составляет 20%, из них 2% зачисляется в фед бюджет, 18% - в бюджеты субъектов РФ. Также бывает 15 %.
Водный налог - фед прямой налог.
- - это орг-ции и физ лица, осуществляющие специальное или особое водопользование.
Объект налогообложения:Забор воды из водных объектов. Использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях. Использование водных объектов без забора воды для гидроэнергетики.
Не являются объектом налогообложения:
Забор воды: содержащей полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы; для обеспечения пожарной безопасности.
Налоговая база определяется в зависимости от вида водопользования и по каждому водному объекту отдельно.
Ставки по водному налогу установлены по бассейнам рек, озер, морей и эк-ким районам в руб. за 1 тыс. куб. воды.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - фед налог.
Налогоплательщики: Орг-ции и ИП, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр.
Объект налогообложения признаются полезные ископаемые: добытые из недр и извлеченные из отходов (потерь) добывающего произв-ва.
Не являются объектами налогообложения: подземные воды и др.
Налоговая база: ст-ть добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.
Налоговые ставки: 1) адвалорные (%)применяются в отношении налог. базы, определяемой как ст-ть добытого полезного ископаемого (уголь, торф - 4%); 2) специфические (руб. за тонну) – (за 1 т. нефти – 470 руб).
Налог на игорный бизнес - это регион. прямой налог
Игорный бизнес - предпринимат. деят-ть по орг-ции и проведению азартных игр, связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр.
Налогоплательщики: орг-ции, осуществляющие предпринимат. деят-ть в сфере игорного бизнеса.
Объекты налогообложения:игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; пункт приема ставок букмекерской конторы.
Налоговая база определяется по каждому объекту отдельно, исходя из их общего кол-ва. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно (налоговая база* ставка налога).
Ставки налога:устанавливаются региональными властями. Не должны превышать пределы, установленные НК РФ. Например, за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей.
