Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.
Налог следует отличать от сбора – обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий гос-ва.
Совокупность налогов, принципов и методов построения, а также способов их взимания образуют налоговую систему гос-ва.
Классификацию налогов проводят по различным основаниям.
1. По способам взимания различают прямые налоги (взимаются непосредственно с субъекта налога) и косвенные (включаются в цены определенных товаров или услуг и взимаются непосредственно с их потребителей)
2. По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, выделяют федеральные налоги (идут в федеральный бюджет), региональные ( направляют в бюджеты республик, краев, областей) и местные (направляют в бюджеты районов, городов)
3. По способу определения размера налоги различают прогрессивный налог (ставки налога растут по мере роста дохода), регрессивный (у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов) и пропорциональный (налоговая ставка остается неизменной независимо от размера налога).
Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогооблажения.
Графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок получило название кривой Лаффера.
Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенно момента, после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимулов производства, в результате чего общая сумма налоговых поступлений сокращается.
