Краткосрочное (текущее) финансовое планирование осуществляется путем расчета движения денежных потоков предприятия на планируемый период, т.е. потока доходов и потока расходов. Это позволяет определить размер избытка либо недостатка денежных средств на определенную дату, что является основой разработки кредитной, дивидендной, инвестиционной политики. Важным элементом финансового планирования является
определение «центров доходов» и «центров расходов», т.е. тех подразделений (сфер деятельности) предприятия, которые обеспечивают самую большую величину прибыли («центр доходов») либо являются самыми малорентабельными и даже некоммерческими, но играющими важную роль в производственно-сбытовом процессе («центры расходов»).
Планирование доходов и поступлений включает в себя:- планирование прибыли от производственно-хозяйственной деятельности; - планирование амортизационных отчислений; - расчет величин устойчивых пассивов (кредиторская задолженность,
постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, например, задолженность по заработной плате персоналу, отчисления во внебюджетные фонды и т.п.); - расчет величин долгосрочных банковских кредитов; - планирование поступлений от продажи ценных бумаг и др.
Основными статьями расходов и отчислений предприятия являются:
- расходы на финансирование капитальных вложений;- прирост собственных оборотных средств - проценты по долгосрочным кредитам; - расходы по смете фонда потребления;
- платежи в бюджет.
Расходы на финансирование капиталовложений осуществляются на основе плана капвложений, в котором определена их структура и объем.
Источником финансирования капвложений являются собственные и заемные финансовые ресурсы. При этом в ходе планирования устанавливается очередность их привлечения. В первую очередь на финансирование направляются собственные средства (прибыль, амортизация), а во вторую – заемные.
