Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.
Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.
К источникам формирования собственных оборотных средств относятся: уставной капитал; добавочный капитал; резервный капитал; целевые поступления и финансирования; нераспределенная прибыль.
К заемным источникам формирования оборотных средств относят краткосрочные кредиты и займы. Коммерческие кредиты других предприятий предоставляются в виде займов, авансов, векселей; кроме того, возможны выпуски в обращение долговых ценных бумаг – облигаций, векселей. Несмотря на платность за пользование заемными ресурсами, привлечение их в оборот предприятия может существенно повысить рентабельность собственных средств.
К привлеченным источникам относится кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.
Классификация:
- по экономическому содержанию (оборотные производственные фонды и фонды обращения);
- по способу формирования (собственные и заемные);
- по методу планирования (нормируемые и ненормируемые)
Раздел 2 бухгалтерского баланса “Оборотные активы” объединяет разные статьи, включающие оборотные средства (текущие активы).
В составе оборотных активов различают:
Запасы (в т.ч. сырье, материалы, МБП, готовая продукция, товары отгруженные и др.).
НДС по приобретенным ценностям.
Дебиторская краткосрочная и долгосрочная задолженность.
Краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства (в т.ч. касса, расчетный счет, валютный счет и пр.)
Прочие оборотные активы.
