Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица.
Налоговая система – все налоги, сборы и пошлины установленные государством и взимаемые в центральный общегосударственный фонд финансовых ресурсов, а также совокупность их форм, способов, принципов и методов сбора.
Общественное значение налогов проявляется в их функциях.
Функции налогов:
1) фискальная – состоит в формировании денежных доходов государства;
2) экономическая – состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, при этом налоги играют стимулирующую и контролирующую роль;
3) социальная – заключается в стремлении государства сглаживать диспропорции в налогах граждан.
Налоги состоят из определенных элементов, к ним относят:
1) субъект налога – это, тот кто платит налоги;
2) объект налога – могут быть доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, добавленная стоимость и т.д.;
3) ставка налога – они бывают твердые, т.е. которые устанавливаются в абсолютную сумму на единицу обложения не зависимо от размера дохода. Пропорциональные т.е. действующие одинаково в %ом отношении объекту налога без учета дифференциации его величины;
4) налоговые льготы;
5) плательщик.
Прогрессивные / регрессивные ставки – предполагают возрастание / снижение величины ставки по мере роста дохода.
Содержание налога ( налог, сбор, пошлина, иной платёж) .
Налог – обязательные сборы, которые взимает гос-во с граждан, хоз. субъектов по ставкам, установленным в законодательном порядке.
В налоговом законодательстве несколько определений:
Налог – систематический взнос, уплачиваемый без всякого встречного удовлетворения
Налог(сбор) – плата гос-ву за право использования или деятельности.
Налог(пошлину) – плата гос-ву за совершение определённых действий государственными органами(гос. пошлина, таможенная пошлина)
Налог(иной платёж) – компенсационная плата за использование определённых видов ресурсов.
Классификация:
1. По способу взимания: Прямые(непосредственно с имущества или доходов) и Косвенные(входят в состав цены товаров или услуг).
2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги:
• Федеральные: (НДС, Акцизы, Налог на доходы физ. Лиц, Налог на прибыль организаций, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Гос. Пошлина);
• Региональные: (на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный налог);
• Местные: (земельный налог, налог на имущество физ. Лиц);
• Специальные налоговые режимы: (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, налог на вменённый доход для определённых виды деятельности, налог при выполнении соглашений о разделе продукции);
• Неналоговые платежи: ( страховые взносы, таможенные пошлины, платежи за недропользование, платежи по экологическому, атомному и т. п. надзору, платежи за пользование лесным хозяйством);
3. По целевой направленности:
• общие
• специальные(внебюджетный фонд)
4. В зависимости от субъекта налогоплательщика:
• взимаемые с физ. лиц
• взимаемые с юр. лиц
• смежные
5. По срокам уплаты
• срочные
• календарно-периодические
Функции:
1. Фискальная функция (формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства)
2. Распределительная (социальная) функция (перераспределение общественных доходов)
3. Регулирующая функция (достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства)
4. Контрольная функция (позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов)
5. Стимулирующая функция (поддержка развития тех или иных экономических процессов)
6. Дестимулирующая функция (установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов)
