Общая криминалистическая характеристика хищений, совершенных путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением.

Статья 191. Присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением

1. Присвоение или растрата чужого имущества, которое было вверено лицу или находилось в ее ведении,
2. Присвоение, растрата или завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением
3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц,
4. Действия, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, если они совершены в крупных размерах,
5. Действия, предусмотренные частями первой, второй, третьей или четвертой этой статьи, если они совершены в особо крупных размерах или организованной группой, -

В уголовном законодательстве Украины предусмотрена ответственность за посягательство на чужое имущество путем его присвоения или растраты, а также злоупотребления служебным лицом своим служебным положением (ст. 191 УК Украины). Таким образом, уголовный закон называет три формы хищения, объединенные ст. 191 УК Украины:

1. присвоение - незаконное безвозмездное содержание имущества, вверенного виновному, или имущества, которое находится в его ведении на законном основании;
2. растрата - незаконное безвозмездное отчуждение, использование и растрачивание имущества, которое было вверено виновному или находилось в его ведении;
3. злоупотребление служебным положением - предусматривает использование лицом организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций вопреки интересам службы для незаконного безвозмездного обращения чужого имущества.

Эти посягательства в криминалистике иногда именуют должностными хищениями. Эта категория преступлений предполагает наличие особого отношения субъекта преступления к имуществу, которое ему вверено, находится в его ведении, или лицо вследствие служебного положения имеет определенные полномочия в отношении этого имущества.

Хищения имеют определенную специфику в зависимости от сферы хозяйственной деятельности (в сфере сельскохозяйственного производства, в сфере сахарной промышленности, в сфере кондитерской промышленности, в сфере торговли, в сфере банковской деятельности и др.). Необходимо учитывать наличие или отсутствие действий виновного, направленных на сокрытие хищений (хищения, совершенные с применением способов сокрытия преступления; хищения, совершенные без какого-либо маскировки). Различают также хищения в зависимости от особенностей предмета преступного посягательства: хищение денежных средств или товарно-материальных ценностей; хищения оприходованного или неоприходованного имущества.

В большинстве случаев хищения за присвоение или растрату совершаются должностными лицами. Вследствие того, что названные преступные действия они совершают, используя свое служебное положение, такие хищения - квалифицированные преступления. Хищения могут совершаться и неслужбовими лицами, то есть гражданами, которым имущество, деньги вверенные для определенных управленческих или хозяйственных операций.
Важно, чтобы собственность было вверено виновному лицу на любом законном основании, и это лицо имело возможность ею распорядиться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку такое посягательство отличается от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к присвоенного после похищения имущества, или ей лишь поручено его хранить или наблюдать за его использованием без права распоряжаться им.
Сложность расследования таких угонов обусловлено тем, что они обычно совершаются законспірованими, организованными группами воров. Члены группы работают на разных участках хозяйственной деятельности: на промышленных предприятиях, в снабженческо-сбытовых организациях, контрольно-ревизионных и правоохранительных органах. Часто эти хищения связаны с другими опасными преступлениями - коррупцией, взяточничеством, обманом покупателей и заказчиков, выпуском некачественной (фальсифицированной) продукции и т.д. Особенно сложно расследовать замаскированные хищения, когда преступники умело вуалируют свои действия - фальсифицируют различные документы, запугивают возможных свидетелей, используют подкуп и угрозы в адрес второстепенных соучастников и др. Как следствие этого, преступники длительное время остаются невикритими, разворовывая материальные ценности и деньги в крупных и особо крупных размерах.

Криминалистическая характеристика присвоения, растраты имущества или завладения им за злоупотребление служебным положением охватывает следующие элементы:

• Обстановка хищения.
• Способы совершения хищений.
• Обобщенные данные о предмете посягательства.
• Следовая картина.
• Данные об особенностях личности преступника (преступников).
• Данные о личности потерпевших.

Обстановка хищения:
а) место (отрасль производства, сфера обслуживания, произныча участок, структурное подразделение организации, предства и др.);

б) условия, которые определяются:

• технологическим процессом или операцией;
• системой учета и отчетности;
• хранением и движением денежных средств, материальных ценностей;
• документооборотом (оформление и движение управленческих, проектных, учетных, бухгалтерских, лабораторных, технических, технологических и других документов);
• видом продукции;

в) время (астрономический) и сезонность работ;

г) каналы сбыта и реализации добытого преступным способом.

Обстановка, в которой готовятся и совершаются хищения, характеризуется нарушением правил: учета средств; приемки, хранения, отпуска товаров; проведение инвентаризации. Способствует хищением ненадлежащий контроль за соблюдением этих правил, подкупы контрольных лиц, коррупция в правоохранительных органах, органах местной государственной власти и самоуправления и др. Хищения сопровождается взяточничеством, злоупотреблением властью или служебным положением, служебной подделке, халатностью, уклонениями от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей.

Способ совершения хищения. Всю преступную деятельность по хищению присвоением, растратой, завладением чужого имущества, которое совершается при участии или непосредственно должностными лицами, или такими, которому это имущество вверено в управление можно условно разделить на несколько этапов. Исходя из этого, способ совершения хищения - это комплекс умышленных действий по подготовке, совершению и сокрытию (латсптування) преступления, которые совершаются расхитителями зависимости от ряда объективных и субъективных факторов специфическими приемами в определенной последовательности и для достижения преступной цели.

Из приведенного выше следует, что этот элемент криминалистической характеристики образовано из ряда составляющих:

• способа приготовления к хищению - это приемы для создания неучтенных излишков сырья, готовой продукции, денежных средств и др.;
• способа совершения хищения - приемы завладения имуществом, его изъятия, сбыта, реализации;
• способа патентования (сокрытие) преступлений, маскировки преступных действий и их последствий;
• обстоятельства (факторы), обусловившие выбор расхитителями определенных способов (общих для различных отраслей, характерных для конкретной отрасли производства, технологии изготовления определенных видов сырья, полуфабрикатов, готовых изделий и др.);
• приемы, используемые преступниками - комплексы разнообразных действий, что собственно образующих своей совокупностью способ (способы) хищения. То есть, приемы являются составными частями образа.

Подготовка к хищения может заключаться в:

• регистрации субъекта хозяйствования только для осуществления одной или нескольких операций по присвоению денег;
• изготовлении фальшивых уставных (для основания) документов предприятия;
• предусмотренные в уставе предприятия видов деятельности, требующих значительных капиталовложений;
• получении банковских кредитов под видом потребности развития производства, освоения новейших технологий;
• предвидении условиях обязательной предварительной оплаты в договорах подряда, поставки, купли-продажи и т.д.

В криминалистической литературе найпоширеною является классификация способов хищения по следующим критериям:

1) в Зависимости от характера документального оформления (учета) источники хищения способы подразделяются на:

• Способы хищений учтенных (неучтенных) ценностей.
• Способы хищений неучтенных (не учтенных) ценностей.

> К способам хищений учтенных (неучтенных) ценностей относятся:
налицо присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества (растрата авансовых средств, полученных в качестве предварительной оплаты по договору купли-продажи);
- хищения через занижения в документах качественных показателей продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей (списание денег на невиконувані рекламные, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением);
- хищения, маскирующиеся подделкой первичных документов или учетных записей;
- хищения денежных средств, совершаемые за обман покупателей или заказчиков с последующим изъятием излишне полученных денег и ип.

> К способам хищений неучтенных (неучтенных) ценностей относятся:
- изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, нелегально сэкономленных (избыточных) во время производственного процесса, и сбыт этой продукции через работников оптовой и розничной торговли или на рынках.
- изготовление неучтенной продукции из незаконно приобретенных сырья и материалов и дальнейших их сбыт через торговые предприятия и рынки;
- полное или частичное неучет (необлікування) имущества, которое поступает поступает на объект, с последующим его похищением.

2) в Зависимости от вида производственно-хозяйственной операции способы хищений делятся на такие, которые совершаются:

• в ходе приема (получения, поступления) ценностей;
• во время их хранения;
• в процессе переработки, доработки;
• во время отпуска (выдачи) имущества;
• в ходе составления учетных документов или внесения в них записей;
• в процессе бухгалтерского анализа этих документов;
• во время учетных действий в отношении денежных средств и др.

В зависимости от формы внешнего проявления и сущности внутренней организации) хищения, способы подразделяются на:

• способы, которые являются типичными для всех отраслей хозяйствования;
• способы, характерные для отдельных отраслей, видов производства. 

Согласно предмета преступного посягательства:

• способы хищения материальных ценностей;
• способы хищения средств.

3) в Зависимости от общего механизма преступной операции во время махинаций с предметом хищения:

способы, которые реализуются операциями, которые проводятся без официального оформления документов (или с фиктивным документальным прикрытием),- бездокументарные операции;

- такие, проводимых под документальным прикрытием;

- способы, которым присущи операции, осуществляемые без фактического движения товаров,- так называемые бестоварные операции. Например, по сговору соответствующих работников двух субъектов хозяйствования, один выписывает бестоварная накладная на отпуск и вывоз (доставку) определенного вида материальных ценностей, а другой - на их обл и ковка по факту получения, которого реально не было и не предполагалось. Недостача, образующаяся в результате учета ценностей, которые фактически не поступили на баланс, скрывается за счет неучтенных излишков, что есть на предприятии, или служебным підроблянням (фальсификацией) в учетных документах и т.п.;

- способы, которым свойственны товарные операции.
Характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание образа собственно деяния со способом его сокрытия. Часто сокрытие выступает обязательным условием применения того или иного способа совершения преступления: изначально заблаговременно принимают меры маскировки подготовительных к хищению действий. Например, составляют фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже потом реально накопленную таким способом продукцию расхитители реализуют в свою пользу.

К способам сокрытия также относят уже упоминавшееся фиктивное банкротство предприятия, когда для кредиторов и контролирующих организаций создается видимость финансового краха. Используют также частую смену юридического адреса и фактического размещения предприятия, по надуманным основаниям перерегистрируют его, меняя названия и организационно-правовые формы. Одновременно с этим предназначены для хранения бухгалтерские и иные документы, содержащие следы преступной деятельности, расхитители основном уничтожают.
На предприятиях может вестись двойная бухгалтерия, в частности с использованием компьютера.

Способами противодействия расхитителей установлению истины является: выполнение финансово-хозяйственных операций уже после возбуждения уголовного дела (что несанкционированно делать нельзя); сокрытие источников и обстоятельств получения предприятием средств, сырья, оборудования; препятствование проведению контрольных обмеров, ревизий; временное запозичання денежных и материальных ценностей от других субъектов хозяйствования для сокрытия недостачи на время проведения проверки, ревизии, аудита и др.

Обобщенные данные о предмете посягательства. Это - средства, а именно валюта; материальные ценности в виде сырья, материалов, топлива, продукции, полуфабрикатов, готовых изделий с учетом их потребительской стоимости, могут быть отнесены к различным источникам хищения (подотчетные ценности; неучтенные ценности; такие, которые созданы на предприятии в организации, учреждении за счет излишков, которые поступили со стороны, от совладельцев и др.). Естественно, что чаще всего разворовывают товары и деньги, раздельно или вместе.

Следовая картина. Способы вычинки хищений внешне закономерно отражаются через материальные и идеальные следы этих преступлений. Другими словами, следовая картина хищения-это последствия преступления, отражены в его материальной обстановке (характерные следы, их локализация и взаимосвязь), обусловленные служебными и позаслужбовими действиями и связями расхитителей, способом их жизни, поведением в быту, личными связями.

Количественно таких следов - отображений, присущих этому виду преступления, достаточно много, поэтому целесообразно их сгруппировать. Так, в зависимости от содержания эти следы (которые по сути выступают своеобразными признаками - последствиями), можно рассматривать в трех группах.

Следы - признаки совершения хищения. В первую очередь к этой группе относят признаки создания источника хищения, изъятия и последующей переделки, доработки (до изготовления) похищенного. В отношении хищений, учинюваних при участии должностных лиц, отличают такие следы - признаки (факторы):

• задержание с похищенными ценностями (то есть обнаружено краденое па месте преступления или по месту задержания);
• правильно установлена недостача или излишки материальных ценностей и денег в значительных размерах (возникновение которых служебные лица объяснить не могут или объясняют необоснованно т.д.);
• обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных ценностей, которые пе отражены в документации;
• выплата за работу работников наличными из собственных средств должностных лиц;
• выплата денег предприятия по изготовлению продукции, которую не учтено (не отражено учетом);
• факты нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий, строительных материалов и т.п.;
• безосновательное начисление и выплата зарплаты лицам, которые фактически не работают на предприятии, в организации, или работникам, которые реально не выполняли никакой работы, не оказывали учтенных оплатой услуг и др.;
• неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу, оказанные услуги;
• получение (поборы) должностным лицом с работников организации, предприятия, учреждения денег - части необоснованно начисленных и выплаченных под видом оплаты за фактически не выполненную работу, оказанные услуги;
• неправильное определение количественных и качественных характеристик полученного или выдаваемого (отпущенного) имущества в сочетании с образованием неучтенного резерва, через использование определенных измерительных устройств, которые искусственно обезображивают эти количественные и качественные показатели;
• прием или выдача должностными лицами имущества, товаров без оформления документов: закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отгрузки товаров с торговой базы, склады без счета-накладной и т.п.;
• перевозка материальных ценностей в количестве, (значительно) превышает документальные данные или даже без таковых;
• наличие значительного количества рекламаций к предприятию, что свидетельствует о систематическом недовложения сырья в продукцию изготовителю или замену более стоимостной сырья менее стоимостной;
• нелегальное приобретение должностным лицом промышленного предприятия сырья с оплатой его наличными из собственных средств;
• продажа (торговля) товаров из подсобных (вспомогательных) помещений, минуя кассу;
• нелегальная торговля (не предусмотрена уставом как вид деятельности, без надлежащего разрешения и т.п.) продукцией предпри-ятия-производителя, осуществляемая не его сотрудниками, а специально нанятыми частными лицами;
• выявление фальсифицированных продукции или товаров, объем (вес) которых увеличено за счет повышения влажности (сахара, муки, круп и др.), снижение прочности спиртных напитков и т.д.;
• систематическое использование позаоблікових бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предусмотренных для таких целей бланков строгого учета;
• предъявление фиктивных (поддельных) документов на списание материальных ценностей;
• фиксирование в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ;
• признаки підроблювань в учетных документах;
• сокрытие от учета части продукции, изделий и указание в документах заниженных данных о них;
• завышенное списание имущества в отношении фактически использованного: на производстве - сырья; на строительстве - строительных материалов;
• завышенное списание в расход имущества под видом различных потерь: порча, отходов во время доробляння полуфабрикатов и т.п.;
• реализация в торговых организациях неучтенной продукции, товаров и т.п.;
• систематические нарушения требований относительно регулярного измерения, установления и документального фиксирования показателей имущества (например, продуктов питания и др.);
• изъятие из контрольно-пропускных пунктов и заблаговременное уничтожение карточек-пропусков на имущество, что вывозилось, и др.

Следы - признаки сокрытия хищений - последствия деяний расхитителей относительно уничтожения документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов.

Следы - признаки использования результатов хищения-приобретение ценных вещей, драгоценностей, недвижимости, крупные вклады в банки и т.д.

Значение следов хищения (признаков хищения) заключается в чем, что с их помощью можно не только гипотетически предположить факт хищения отдельных видов ценностей, но и узнать об использованных преступниками способы, конкретные факты преступной деятельности участников группы расхитителей. Сделать это можно уже на начальной стадии организованного хищения и таким способом своевременно предотвратить совершение преступления.

Действия преступников по реализации умысла на хищение могут выражаться также в поддержании контактов, связей между участниками группы расхитителей для согласования отдельных операций, времени их проведения, соисполнителей и т.д.
«География» проявлений признаков (следов) хищения является довольно разнообразной:

1. на производственных объектах;
2. на объектах сбыта и торговли;
3. па транспортных предприятиях, выполняющих грузоперевозки;
4. в вышестоящих отношении конкретных заведений структурах - акционерных обществах, банках, кооперативах и др.;
5. в материалах уголовных дел в судах, прокуратуре, милиции (УБЭП, УБОП и т.д.);
6. в материалах хозяйственных судов, налоговых организаций, таможенных служб и др.;
7. в помещениях воров, местах их пребывания, отдыха и т.д.

Идеальные следы - показания свидетелей по делам о хищении, часто достаточно тенденциозные, предвзятые, необъективные, недостоверные, поскольку многие из этих лиц прямо или косвенно, так или иначе, связаны с расхитителями трудовыми, бытовыми и другими неофициальными отношениями.

Последующим элементом криминалистической характеристики хищений являются обобщенные данные об особенностях субъектов хищения (это - категории должностных, материально ответственных лиц, технический персонал и другие лица, которые могут быть причастными к преступлению; факторы, повлиявшие на формирование и осуществление преступной цели, создание преступной группы, распределение ролей между соучастниками и др.).

По делам о хищениях всегда важное значение имеет установление факта: имел ли субъект преступления непосредственный доступ к ценностям и кем конкретно совершено хищение-должностным лицом, материально ответственным или с участием сторонних лиц?

Должностные лица - те, что:

• постоянно или временно осуществляющие функции представителей власти;
• занимают постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных, администра-тивио-хозяйственных обязанностей, или выполняют такие обязанности по специальным полномочиям.

В служебных лиц в сфере производственной и финансово-хозяйственной деятельности относятся:

1. руководители предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности, их заместители и начальники подразделений, которые в соответствии с их служебным положением выполняют хозяйственно-распорядительные функции;
2. лица, которые осуществляют учет материальных ценностей и контроль за их использованием (бухгалтеры, учетчики, контролеры и т.п.);
3. материально ответственные лица, в обязанности которых входит обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств, отпуск (выдача) их в соответствии с установленными нормами и правил с обязательным отражением доходов и расходов в соответствующих первичных документах (приходные и расходные накладные, ордера, товарно-материальные накладные и т.д. Сюда причисляют и тех, кому вверено имущество под отчет по разовому документу, которые в силу закона несут полную материальную ответственность).

Для того, чтобы подробнее охарактеризовать личность расхитителей, целесообразно это делать, условно разделив их на следующие группы.

А. Последовательно-корыстный тип, который, в основном, охватывает руководителей и лидеров преступной организации. Эти субъекты или полностью отрицают свою причастность к хищению, или выжидают, признавая виной лишь то, что доказано. Часто они отрицают очевидное, угрожают свидетелям, склоняют их к дачу ложных показаний, пользуются своими связями с представителями власти разных уровней. Возможные с их стороны шантаж и подкуп, уничтожение компрометирующих документов, компрометування работников вышестоящих организаций, проверяющих, подчиненных и других лиц.

Б. Противоречиво-корыстный тип является характерным для руководителей среднего и низшего звеньев. Изначально они совершают незначительные нарушения, мотивируя их необходимостью решения ими важных деловых вопросов, а уже потом окончательно становятся на преступный путь. Они не считают себя расхитителями, отрицают корыстную направленность своих действий, признают только факты нарушения финансовой дисциплины.

В. Ситуативный тип образуют руководители низового звена, которые действуют под изливом внешних обстоятельств. У них, обычно, отсутствуют устойчивые моральные качества. Это воры-одиночки, которые почти не маскируют своих противоправных действий. Во время следствия они раскаиваются в содеянном, утверждая, что действовали под влиянием временных материальных трудностей или воспользовавшись обстановкой бесхозяйственности.

Г. Импульсивный тип, довольно близок к ситуативному, но на субъектов хищения этого типа несколько больше влияют такие психологические склонности, как конформность, внушаемость. Иногда такие лица совершают преступления «за компанию». Чаще всего это - обычные рабочие, учетчики, которые на следствии признают свою вину в хищениях.

На современном этане, как уже отмечалось, широкое распространение получили групповые хищения.

Все группы расхитителей можно классифицировать на:

• случайные;
• ситуативные по предварительному сговору; -- организованы;
• блоки расхитителей (состоят из нескольких групп).

Наиболее общественно опасные - последние два вида групп, поскольку именно их участниками вызываются максимально возможные материальные убытки.

Всех членов преступной группы расхитителей можно условно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников. Организаторы группы - цс лица, управляющие преступной деятельностью всех ее членов, которые чаще всего выступают также инициаторами создания преступного объединения расхитителей. Они, обычно, осуществляют комплекс действий по управлению группировкой. Активные участники - члены группы, которые постоянно участвуют в преступной деятельности. Они отличаются инициативностью и по указанию организаторов часто выполняют определенные функции по управлению группой. В большинстве случаев они становятся соучастниками групповых хищений по собственной инициативе. Второстепенные участники - это расхитители, которые не проявляют собственной инициативы. Они принимают участие в отдельных эпизодах хищений, действуя по указанию организаторов или активных участников групп.
Для такого вида хозяйственных образований, как общества с ограниченной ответственностью, коммандитные и акционерные общества закрытого типа, являются характерными хищения имущества собственно этих организаций, и совершаются они непосредственно их руководителями и специалистами среднего звена; коммерческими директорами, бухгалтерами, менеджерами, товароведами.

Обобщенные типовые данные о потерпевших от хищений. Потерпевшими по делам о хищениях обычно выступают физические лица - граждане (юридические лица - гражданскими истцами), которые вверили свое имущество, деньги, ценные бумаги другому лицу или организации. Такая гражданско-правовая сделка может быть оформлена договором подряда, аренды, комиссии, проката, хранения (комната), покупки (например, ценных бумаг АО), трудовым договором, контрактом, соглашением о полной материальной ответственности и т.д. (Субъектами могут быть любые дееспособные граждане, юридические лица).