Определение объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов ТМЦ и вовлекаемых в оборот при реализации сверхнормативных запасов ТМЦ
Необходимый объем финансовых средств, авансируемых на формирование запасов товарно-материальных ценностей ФСз = СР * Нз – КЗ ФСз — объем финансовых средств, авансируемых в запасы, в тыс. руб. СР — среднедневной объем расхода запасов в сумме, в тыс. руб.; Вовлечение в хозяйственный оборот сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, что позволяет сократить расходы, связанные с хранением запасов на складе, возможные потери из-за старения и порчи запасов, а также высвободить часть финансовых средств ФСв = Зн – Зф = (НЗ – ФЗ) * *СР где ФСв — сумма высвобождаемых финансовых средств в процессе нормализации запасов, тыс. руб.; Подходы к определению оптимального размера запасов 1. Модель оптимального производственного заказа Ф.Харриса
где - оптимальный производственный запас, Р – затраты на подготовку обработки партии деталей (изделий), S – дневной темп (интенсивность) выпуска, к – постоянная величина, в которую входят процент на капитал, складские расходы, страховые взносы, налоги и пр., С – себестоимость единицы продукции. 2. Модель экономически обоснованного заказа (EOQ) -модель Уилсона
где EOQ — оптимальный размер партии заказа, шт.; F — постоянные затраты по размещению и выполнению 1 заказа (включая транспортные расходы), руб.; S — годовая потребность в запасах, шт.; С — годовые затраты по хранению, выраженные в процентах к стоимости запасов, дол.ед.; Р — цена приобретения единицы запасов, руб.; С х Р — размер текущих затрат по хранению единицы запасов, руб. Это наиболее широко распространенный метод. Механизм расчета EOQ основан на минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Также данную модель представляют в следующем виде:
где с – затраты, связанные с хранением единицы запаса, руб. 3. Модель оптимального объема поставки Арроу, Т. Харриса, Маршака M – годовая потребность в материале, - постоянные расходы на приобретение партии, - закупочная цена за единицу материала, - норма расходов на хранение, z – ставка процента.
|
4. Модель управления запасами готовой продукции (ERP) - оптимальный размер одной партии выпуска, Q- объем выпуска продукции за рассматриваемый период, S – затраты по переработке одного изделия, С – стоимость хранения единицы запасов готовой продукции в течение 1 года. 5. Модель оптимизации запасов, включаемых в состав оборотного капитала Зп = Нтх х 00 +Зсх + 3цн' где Зп — оптимальная сумма запасов на конец рассматриваемого периода; Нтх — норматив запасов текущего хранения в днях оборота; 00 — однодневный объем производства (для запасов сырья и материалов) или реализации (для запасов готовой продукции) в предстоящем периоде; Зсх — плановая сумма запасов сезонного хранения; 3цн' — плановая сумма запасов целевого назначения других видов 6. Нормативный подход Предусматривает расчет оптимальной величины запасов на предприятии: Зтек=Мn х Тин, где Зтек - текущий запас, необходимый для работы предприятия между очередными поставками; Мn — среднесуточное потребление материала; Тин - интервал поставки Зстр = Мn х (То + Ттр + Тпр + Тпод) где Зстр—страховой (резервный) запас, необходимый предприятию на случаи возникновения непредвиденных обстоятельств; То—время на отгрузку материала поставщиком, дни;
Ттр—время транспортировки, дни; Тпр — время на приемку материала к производству, дни; Тпод— время на подготовку материала к производству, дни. Обычно страховой запас составляет 50% от текущего. Обычный страховой запас составляет 50% от текущего.
где Зтр—транспортный запас, который определяется расстоянием предприятия от поставщика; Q—годовой объем перевозок грузов, т; р — цена 1т груза; Тд—время доставки грузов; 360 — принятое в расчет количество суток в году. Так же могут быть созданы следующие виды запасов: - технологический. Возникает в том случае, если поступающие материалы должны пройти предварительную стадию обработки (сортировка, анализ, очистка, сушка и т.д.); - сезонный. Образуется при сезонном характере заготовки сырья. 7. Определение величины запасов, при достижении которой необходимо делать заказ, минимального и максимального запасов Это модель основана на модели EOQ. RP = MU х MD где RP — максимальный уровень запасов, при котором делается заказ, шт.; MU — максимальная дневная потребность в сырье, шт.; MD — максимальное число дней выполнения заказа. SS = RP-AUxAD, где SS — наиболее вероятный минимальный уровень запасов (страховой запас), шт.; AU — средняя дневная потребность в сырье, шт.; AD — среднее число дней выполнения заказа. MS = RP + EOQ-LUxLD, где MS —максимальный уровень запасов, шт.; LU — минимальная дневная потребность в сырье, шт.; LD — минимальное число дней выполнения заказа |