Способы начисления процента: они различаются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях.
• Точные проценты с фактическим числом дней ссуды. Год принимается равным 365 или 366 дням, т.е. фактической продолжительности и для расчета используется точное число дней ссуды.
• Обычные проценты с точным числом дней ссуды. Год принимается равным 360 дням, срок ссуды измеряется точным числом дней.
• Обычные проценты с приближенным числом дней ссуды (германская практика). Год принимается равным 360 дням, при подсчете дней ссуды длительность месяца принимается равной 30 дням.
При начислении процентов за пользование ссуженной стоимости используется способ простых и сложных процентов.
Простые проценты. Начисление процентов производится на постоянную базу (первоначальный размер ссуженной стоимости). Этот способ используется при краткосрочном кредитовании. формула:
S = P (1+ ni ), где
S - сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга (наращенная сумма долга);
P - первоначальный долг;
n - продолжительность ссуды в годах или отношение периода пользования ссудой в днях к применяемой базе исчисления (360 или 365 дней);
i - процентная ставка.
Обычно в банковской практике приходиться проводить обратную операцию, т.е. определять первоначальную сумму долга исходя из наращенной. Эта операция проводиться по формуле:
Р = S/1 + ni
При учете векселей используется следующая формула:
Р = S (1 - nd ), где
d - ставка дисконтирования (учетная ставка)
Сложные проценты . Данный способ начисления процентов применяется при долгосрочном кредитовании, когда по истечении периода начисления новое начисление процентов производится на наращенную сумму. Расчет производится по следующим формулам:
S = P (1 + i ) n - при постоянной ставке процентов
S = P (1+ i 1 ) n1 * (1 + i 2 ) n2 * : * (1 + i k ) nk - при переменной ставке.
В условиях инфляции при определении процентной ставки необходимо учитывать уровень инфляции. Уровень процентной ставки, учитывающий инфляцию, может быть рассчитан 2-мя способами:
• приближенным
i f = i + f , где
f - уровень инфляции в процентах.
- точным : i f = i + f + i * f / 100
Процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по кредитам
1.По учету уровня инфляции:
-реальные-номинальная ставка скорректированная с учетом уровня инфляции,
-номинальный % ставки-ставка зафиксированная в кредитном договоре.
2.По методике начисления % и % дохода:
-простая-применяется в случаях, когда срок выдачи кредита не превышает 1 года.
-сложная-применяется когда срок выдачи превышает 1 год.
3.По операциям:
-% ставку по кредиту,
-% ставка при использовании ц.б.,
-% ставка при учете векселей.
4.По сфере применения:
-учетная ставка %/ставка рефинансирования-ставка, под к-рой ЦБ выдает кредиты коммерческим банкам . Как правило это самая низкая ставка.
-ставки межбанковского р-ка-ставки, под к-рыми одни ком банки на краткосрочной основе предоставляют кредиты другим ком банкам. Различают 3 вида межбанковской % ставки
А)M|B|D-ставка, по к-рой банки готовы заимствовать деньги.
Б)M|ACR-ставка, по к-рой складывается средняя взвешенная величина по всем сделкам в течении дня на р-ке.
-ставки ком банка-среди ставок выделяются базовая-миним % ставка, по к-рой банк готов предоставлять кредит средства.
rбаз=rрефин-я-j0-п0
п0-мин величина заложенной прибыли.
Остальные % ставки будут включать в себя корректирующие коэффициенты, связанные с конкретным кредитом, и выше чем ставка.
