пользователей: 21251
предметов: 10459
вопросов: 177801
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

I семестр:
» бухучет
» гп

Учет расчетов по налогу на прибыль. Постоянные и временные разницы. ОНА и ОНО. Расчет текущего налога на прибыль.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации . Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок. Базовая ставка = 20%Федеральный бюджет =2%Региональный бюджет = 18% Налог на прибыль рассчитывается по данным НУ

К вычетам относятся:производственные, коммерческие, транспортные издержки;проценты по задолженности;расходы на рекламу и представительство, при этом все рекламные расходы следует делятся на два вида:расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объёме;расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;

Постоянны

ПНА (сумма налога, которая приводит к уменьшению платежей в отчетном периоде)

ПНО(сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей в отчетном периоде)

Временные

ОНА(часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах)

ОНО(та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах)

\ТН = УР + ПНО + ОНА – ПНА – ОНО

Текущий налог на прибыль = Условный расход по налогу на прибыль +

+ Постоянное налоговое обязательство+Отложенный налоговый актив –– Постоянный налоговый актив –– Отложенное налоговое обязательство


15.06.2014; 21:13
хиты: 266
рейтинг:0
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь