Методы финансового контроля – это приемы и способы его осуществления. К ним относятся:
1) ревизия – это обследование с целью установления законности финансовой дисциплины на конкретном объекте. Виды ревизии:
- по содержанию:
- документальная ревизия включает в себя проверку различных финансовых документов, в т.ч. счета, платежные ведомости, ордера, чеки, отчеты, сметы и др., т.е. определяется законность и целесообразность расходных средств;
- фактическая ревизия – проверяются не только документы, но и наличие денег, ценных бумаг и материальных ценностей;
- по времени:
- плановая ревизия – предусмотрена в плане работы соответствующего органа;
- внеплановая ревизия – назначена в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений граждан, требующих безотлагательной проверки;
- комплексная ревизия – проводиться совместно несколькими органами контроля.
- по обследуемому периоду:
- фронтальная ревизия (полная) – проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период;
- выборочная ревизия – проверка финансовой деятельности за короткий период времени;
- по объему ревизуемой деятельности:
- комплексная ревизия – проверяется финансовая деятельность данного субъекта в различных областях. В них принимают участие одновременно ревизоры различных органов;
- тематическая ревизия сводится к обследованию какой-либо сферы финансовой деятельности.
2) наблюдение направлено на ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля;
3) проверка касается основных вопросов финансовой деятельности и проводиться на месте с использованием балансовых отчетных и расходных документов для выявления нарушения финансовой дисциплины и устранение их последствий (Прокуратура, Счетная палата);
4) обследование проводиться в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей, что отличает его от проверки. При обследовании используются такие приемы как опрос и анкетирование;
5) анализ нацелен на выявление нарушений финансовой дисциплины. Он проводится на базе текущей или годовой отчетности и отличается системным и пофакторным подходом, а также использованием таких аналитических приемов как средней и относительной величин, группировки и т.д.
6) надзор проводится контролирующими органами за экономическими субъектами, которые осуществляют тот или иной вид финансовой деятельности с помощью лицензии, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов.
7) мониторинг – постоянный контроль, который осуществляется со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием организации-клиента. Неэффективное использование полученной ссуды и снижение ликвидности могут привести к ужесточению условий кредитования, требованию досрочного возврата ссуды.
