Основой управления платежеспособностью предприятия в планируемом периоде проводится на основе составления – ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
lКосвенный метод формирования денежного потока используется прежде всего в рамках бухгалтерского учета при помощи которого исследуется чистое изменение объема средств между двумя моментами времени.
lЭти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование – кварталу, году или пятилетию.
lПринципы формирования Отчета о движении денежных средств прямым методом являются основой для формирования финансового плана - Бюджета денежных средств предприятия, в котором учитываются как текущие производственные (операционные) доходы и расходы, связанные с производством и реализацией продукции, так и единовременные (инвестиционные) вложения по источникам и направлениям расходования - прирост основных и оборотных средств.
lРаздел 1. ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ – отражает все ожидаемые источники поступления денежных средств:
lПоступление денежных средств от реализации;
lУстойчивые внереализационные доходы
lУвеличение собственного капитала;
lУвеличение краткосрочной и долгосрочной задолженности;
lЦелевые государственные финансовые поступления
lИТОГО ПРИТОК
lРаздел 2. ОТТОК НАЛИЧНОСТИ – отражает все ожидаемые направления расходов предприятия:
lУвеличение внеоборотных активов
lУвеличение оборотных активов
lОперационные затраты по производству продукции
l Выплаты процентов по кредитам
lНалоги
lПогашение долгосрочных кредитов
lДивиденды
l - итого отток
l= Баланс денежных средств или КЭШ – ФЛОУ – ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
l + Сальдо денежных средств на начало прогнозного периода
l= Баланс денежных средств на конец прогнозного периода (аккумулированный денежный поток)
