пользователей: 21252
предметов: 10461
вопросов: 177855
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

I семестр:
» Финансы

Отчет о движении денежных средств

Основой управления платежеспособностью предприятия в планируемом периоде проводится на основе составления – ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

lКосвенный метод формирования денежного потока используется прежде всего в рамках бухгалтерского учета при помощи которого исследуется чистое изменение объема средств между двумя моментами времени.
lЭти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование – кварталу, году или пятилетию. 
 
lПринципы формирования Отчета о движении денежных средств прямым методом  являются основой для формирования финансового плана - Бюджета денежных средств предприятия, в котором учитываются как текущие производственные (операционные)  доходы и расходы, связанные с производством и реализацией продукции, так и единовременные  (инвестиционные) вложения по источникам и направлениям расходования - прирост  основных и оборотных  средств.
 
lРаздел 1. ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ – отражает все ожидаемые источники поступления денежных средств:
lПоступление денежных средств от реализации;
lУстойчивые  внереализационные доходы
lУвеличение собственного капитала;
lУвеличение краткосрочной и долгосрочной задолженности;
lЦелевые государственные финансовые поступления
lИТОГО ПРИТОК
 
lРаздел 2. ОТТОК НАЛИЧНОСТИ – отражает все ожидаемые направления расходов предприятия:
lУвеличение внеоборотных активов
lУвеличение оборотных активов
lОперационные затраты по производству продукции
l Выплаты  процентов по кредитам
lНалоги
lПогашение долгосрочных кредитов
lДивиденды
l - итого   отток
l=  Баланс денежных средств  или  КЭШ – ФЛОУ – ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
l    +   Сальдо денежных средств на начало прогнозного периода
l= Баланс денежных средств на конец прогнозного периода (аккумулированный денежный поток)

13.06.2014; 00:57
хиты: 106
рейтинг:0
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь