Безналичные расчеты могут осуществляться в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Участники гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ, оказанию услуг вправе определить и форму расчетов (п. 2 ст. 862 ГК). В этом смысле под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.
Вместе с тем при использовании конкретных форм расчетов возникают различные виды обязательств по безналичным расчетам. Непосредственно в ГК предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:
1) расчеты платежными поручениями – перевод банка денежных средств по поручению плательщику на счет указанного плательщиком лица в другой банк в определенный срок; банк может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств);
2) расчеты по аккредитиву – используются только в гражданских правоотношениях для расчетов по договорам; аккредитив – условное денежное обязательство в банке-эмитенте; перевод по поручению плательщика денежной суммы получателю – бенефициару при условии предъявления последним документов, соответствующих условиям аккредитива;
3) расчеты по инкассо – банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа; основное отличие – в роли лица, дающего поручение банку-эмитенту, выступает получатель денежных средств, а само поручение банку состоит в получении платежа от плательщика;
4) расчеты чеками – чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю; обязательство чекодателя остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком (банком); чек может быть ордерным, именным, предъявительским.
Кроме того, в соответствии с Положением № 2-П расчеты по инкассо дифференцируются на расчеты, осуществляемые на основании:
а) платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с его акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
б) инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Понятие «формы безналичных расчетов» употребляется в юридической литературе и судебной практике в двух разных аспектах.
Во-первых, с точки зрения контрагентов в договоре, по которому производятся расчеты за товары, работы или услуги, избрание сторонами той или иной формы безналичных расчетов означает определение соответствующих порядка и способов исполнения денежного обязательства по данному договору с использованием денежных средств, находящихся на банковском счете должника.
Во-вторых, с точки зрения участников банковских расчетов (расчетных правоотношений) применение той или иной формы безналичных расчетов означает прежде всего различные действия банков по перечислению денежных средств со счетов клиентов и их документальному оформлению, предопределенные видом расчетного документа.
Также под формами безналичных расчетов понимают «способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) – третьего лица... на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете»; их рассматривают как «разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа», а также как «урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота».
