Основными рычагами фискальной политики являются изменения
налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и
размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с
конкретными целями общества.
В экономической теории существуют различные точки зрения на методы
проведения фискальной политики государства.
Сторонники кейнсианского направления традиционно ориентируются на
создание эффективного совокупного спроса как стимула экономического
развития. Поэтому они рассматривают сокращение налогов как основной фактор
роста совокупного спроса и, соответственно, роста реального объема
производства.
Сторонники теории «экономики предложения» рассматривают уменьшение
налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они
считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту доходов:
1) населения, а, следовательно, к росту сбережений;
2) бизнеса, а, следовательно, к увеличению прибыльности инвестиций.
Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального
производства и дохода, что в свою очередь, не только не уменьшает налоговые
поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких
ставках налогов обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет за счет
расширения налоговой базы.
«Эффект Лаффера»
Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко
снижается деловая активность фирм и населения в целом, что и пытались
теоретически доказать американские экономисты во главе с профессором А.
Лаффером.
.87
Рис.15 – Кривая Лаффера
Графически так называемый эффект Лаффера отражается кривой, которая
показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок
подоходного налога. На кривой Лаффера отмечают следующие критические
точки:
- ставка налога равна нулю (поступлений в бюджет нет);
- ставка налога равна 100% (поступлений в бюджет нет, так как в легальной
экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»);
При всех остальных значениях налоговой ставки налогоплательщики будут
платить налоги, а государство их получать.
При оптимальном уровне ставки налога достигается максимум
поступлений в бюджет.
Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с оптимальной, то
произойдет не увеличение, а уменьшение поступлений в бюджет, поскольку при
больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпринимательской
деятельности.
Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика
находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения приведет к
временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном
периоде – к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и
предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в
легальную экономику
