Фискальная политика – это система мер в области налогообложения и
государственных расходов, призванная помочь экономике в достижении уровня
производства, характеризующегося полной занятостью и отсутствием инфляции.
Государство изменяет налоги и государственные расходы, если в
экономике инфляция или безработица. Выделяют дискреционную и
автоматическую фискальные политики.
Дискреционная политика
Если уровень ВНП и занятости изменяется вследствие изменения
правительством уровня расходов и налогов, то такая политика называется
дискреционной.
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия)
направлена на преодоление циклического спада экономики и предполагает
увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование
этих мер. Политика снижения налогов может привести не только к росту
экономического потенциала, но и стать причиной дефицита государственного
бюджета.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция)
направлена на ограничение циклического подъема экономики и предполагает
снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование
этих мер. Эти меры в краткосрочной перспективе позволяют снизить инфляцию
спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде
растущий налоговый клин может послужить основой механизма стагфляции. В
результате такой политики может возникнуть профицит бюджета.
Инструменты фискальной политики.
К инструментам фискальной политики относятся государственные расходы
и налоги. Государственные расходы – это расходы правительства, региональных
или местных органов власти по приобретению товаров и услуг и осуществлению
трансфертных платежей.
Если правительственные расходы возрастают не за счет роста налоговых
платежей, то это приводит к росту равновесного ВНП. Государственные расходы
подвержены действию эффекта мультипликатора.
Мультиприликатор государственных расходов – числовой коэффициент,
показывающий зависимость дохода и выпуска продукции от изменений
государственных расходов.
Если происходит приращение общей суммы государственных расходов, то
доход и выпуск продукции будут увеличиваться на сумму, которая в k раз
превосходит увеличение государственных расходов.
ΔY = ΔG * kG, (46)83
где ΔY – равновесный ВНП;
ΔG – изменение государственных расходов;
kG - мультипликатор государственных расходов.
Основой мультипликатора служит предельная склонность к потреблению.
kG = 1 / (1-MPC) = 1 / MPS
Увеличение государственных расходов – это рост совокупного спроса,
следовательно, рост ВНП. Данный рост может сопровождаться дефицитом
государственного бюджета.
Если государственные расходы снижаются, то это приведет к снижению
ВНП на соответствующую величину.
Налоги – обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или во
внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях,
определяемых законодательными актами
Основные функции:
1) фискальная – сбор денежных средств для создания государственных денежных
фондов и материальных условий для функционирования государства;
2) социальная – поддержание социального равновесия путем изменения
соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях
сглаживания неравенства между ними;
3) регулирующая – влияние на воспроизводство, стимулирование или
сдерживание его темпов, усиление или ослабление накопления капитала,
расширение или уменьшение платежеспособного спроса посредством
применения налогов.
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые – взимаются непосредственно с владельцев имущества и
получателей доходов (реальные - поземельные, подомовые, на ценные бумаги,
личные – подоходные, на прибыль корпораций, с наследства и дарения). Средняя
ставка налога может быть одинакова для всех облагаемых сумм.
Косвенные налоги – взимаются в сфере реализации и потребления товаров и
услуг.
Основные виды:
- акцизы – налоги, взимаемые внутри страны включением их в цены товаров
широкого потребления;
- таможенные налоги – налоги с ввозимых, транзитных и вывозимых товаров;
- фискальные монопольные налоги – монополии государства на производство и
продажу товаров через установление высоких цен.
Налоги классифицируются и по величине налоговых ставок.
Основные виды:
1) с твердой ставкой – определяются в абсолютной величине на единицу
обложения;
(47)84
2) пропорциональные – ставка одинакова для всех облагаемых сумм;
3) прогрессивные – средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы;
4) регрессивные – средняя ставка уменьшается по мере роста облагаемой суммы.
При изменении величины налогов будет изменяться и величина ВНП.
Увеличение налогов повлечет на собой:
- снижение располагаемого дохода;
- снижение потребительских расходов;
- снижение совокупных расходов;
- снижение совокупного спроса;
- падение национального производства.
Уменьшение налогов повлечет на собой:
- увеличение располагаемого дохода;
- увеличение потребительских расходов;
- увеличение совокупных расходов;
- увеличение совокупного спроса;
- увеличение национального производства.
Числовой коэффициент, показывающий зависимость изменения дохода и
выпуска продукции от изменения налогов называется налоговым
мультипликатором.
ΔY = ΔТ * kТ,
где ΔY – равновесный ВВП;
ΔТ – изменение налогов;
kТ - налоговый мультипликатор.
Механизм налоговой мультипликации связан с многократной реакцией
потребления на однократное изменение налогов:
Основой является предельная склонность к потреблению.
kТ = - MPC / (1-MPC)
Автоматическая фискальная политика
Автоматическая фискальная политика - автоматическое изменение величин
государственных расходов, налогов в результате циклических колебаний
совокупного дохода.
В период экономического спада объем налоговых поступлений
автоматически снижается, а уровень государственных расходов в части
трансфертных платежей растет, и наоборот, в ходе экономического подъема
объем налоговых поступлений увеличивается, а уровень государственных
расходов автоматически снижается в части выплат пособий по безработице.
При автоматической фискальной политике бюджетный дефицит или
излишек возникают автоматически, в результате действия так называемых
встроенных стабилизаторов. Встроенный стабилизатор – экономический
(48)
(49)85
механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней
занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики
правительства.
Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний, а
лишь ограничивают размах этих колебаний. Поэтому встроенные стабилизаторы
экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной
политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости
ресурсов
