1.В обмінному пункті банку на поч. дня є 3000грн і 300$ США. Протягом дня куплено 200$ по курсу 5,29. Продано 150$ по курсу 5,35. Офіційний курс – 5,31.
К-ть доларів за день:
300+200-150 = 350
1) Дт 1003.840 Кт 3800.840 (200$)
Дт 3801.980 Кт1003.980 (200*5.29=1058 грн)
2)Дт 1003.980 Кт 3801.980 (150*5,33= 799,5 грн)
Дт 3800.840 Кт 1003.840 (150$)
На кінець дня: 3000-1058+799,5=2741,50 грн
350*5,31 = 1858 грн
- Курсова різниця:
Дт 6203 Кт 3801 (2741,5-1858 =883,5 грн)
2. За день банком проведені валютні операції. Офіц. курс $ - 5,33. Офіц. курс Є – 6,38.
1) Куплено обмінним пунктом 1 тис. $ за курсом 5,09:
Дт 1003.840 Кт 3800.840 (1000$)
Еквівалент:
Дт 3801.980 Кт 1003.980 (5090 грн)
2) Придбано 500 Є за курсом 6,38:
Дт 1003.978 Кт 3800.978 (500Є)
Дт 3801.980 Кт 1003.980 (3140 грн)
- Нарах. % за наданий кредит:
Дт 2058.840 Кт 3800.840 (200$)
Дт 3801.980 Кт 6025.980 (1066 грн)
- банк купив 1500$ за 1345 Є:
Дт 1003.840 Кт 3800.840 (1500$)
Дт 3800.978 Кт 1003.978 (1345 Є)
Діє правило: к-ть одиниць придбаної валюти при її перерахунку в гривню приймається на рівні офіц.курсу проданої валюти:
Дт 3801.840 Кт 3801.978 (1345*6,38 = 8581 грн)
5) продано 500$ США за курсом 5,38:
Дт 3800.840 Кт 1003.840 (500$)
Дт 1003.980 Кт 3801.980 (2690 грн)
6) сплачено комісійні за викон. валют. операцій:
Дт 3800.840 Кт 1500.840 (200$)
Дт 7104.980 Кт 3801.980 (1066 грн)
7) придбано 4 тис. Є за курсом 6,40 гр
Дт 1003.978 Кт 3800.978 (4000 Є)
Дт 3801.980 Кт 1003.980 (25600 грн)
Визначимо к-ть $ за день:
1000(1)+200(3)+1500(4)-500(5)-200(6) = 2000$ - залишок на рах. 3800 у $.
Сума грн, сплачена за всіма опер. за день: 5090(1)+1066(3)+8581,1(4)-2690(5)-1066(6) = 10981,1 грн. – залишок на рах. 3801 відносно $.
Фін. результат від здійсн. операцій:
2000*5,33 = 10660 грн.
Але факт. банк сплатив за 2000$ 10376 грн. На різницю робимо коригування: Дт 3801 Кт 6204 (10660-10981 грн).
К-ть Є на кінець дня: 500(2)+4000(4)-1345(4) = 3155 Є (Кт рах. 3800).
Визначимо Дт залишок на рах. 3801:
3140(2)+25600(7)-8581,1(4) = 20158,90.
Визначимо гривн. еквів. Є за офіц. курсом 6,38: 3155Є*6,38 = 20128,90
Дт 6204 Кт 3801 (30 грн).
3. 1) Перерахув. коштів уповноваженому банку (учаснику міжб. валют. ринку):
Дт 2900 Кт 1500
2) Банк зарах. клієнту придбану валюту: Дт 1500 Кт 2600
3) Залишок невикор. суми депоно-ваної на рах. 2900 банк повертає на пот. рах. клієнта:
Дт 2900 Кт 2600
4. Розрахув. дохід банку від опер. з іноз. валютою за різними методами, якщо відомо: банк купив 300$ за 1600 грн. З них 100$ - 5,31; 100$ - 5,34; 100 $ - 5,35. Банк продав 150$ за 804 грн.
1) FIFO: 804 - (100$*5,31+50$*5,34) = = 6 грн;
2) LIFO: 804 – (100$*5,35+ 50$*5,34) = 2грн;
3) Сер. зважен. курсом: 1600/300 = 5,33 – сер. курс купівлі;
804/150 = 5,36 – курс продажу;
150*(5,36-5,33) = 4,5 грн.
