1. Нараховано % за кредитом, наданим суб’єктом господарювання за внутр. торгів. операціями:
Дт 2048 Кт 6024
Визнання % простроченими :
Дт 2049 Кт 2048
Визнання заборгованості за нарах. доходами сумнівною:
Дт 2480 Кт 2049
Резерви під сумнівну заборгов. за нарах. Д:
Дт 7720 Кт 2490
Списання безнадійної заборгованості за рахунок сформованих резервів:
Дт 2490 Кт 2480
Визнання Д на позабалансових рахунках:
Дт 9601 Кт 9910
При своєчасній сплаті позичальником нарах. Д:
Дт 2600 Кт 2048 (2049, 2480)
При сплаті позичальником сум безнадійної заборгов. після звітн. періоду такі суми визнаються доходами:
Дт 2600 Кт 6717
Дт 9910 Кт 9601
Якщо поверн. здійсн. у звітн. періоді:
Дт 2600 Кт 7720
Дт 9910 Кт 9601
2. Нарахув. % за депозитом, залученим від суб’єкта господарюв. Дт 7021 Кт 2618
Сплата банком нарах. витрат:
Дт нарах. В (рах. 1,2,3 класів)
Кт 1001, 2600,1200,1500
Дт 2618 Кт 2600
Попередня оплата витрат:
Дт 3500 Кт к/р
3. Передоплата за періодику.
1)Щомісячне визнання банком суми витрат, що належить до звітн. періоду: Дт рах.7 класу Кт 3500
2) При отриманні коштів авансом:
Дт рах. обліку грош. коштів (1001,к/р) Кт 3600
3) Щомісячне визнання банком суми доходу, що належить до звітн. періоду: Дт 3600 Кт рах. 6 класу
4. Витрати на утримання персоналу.
1) нарахув. з/п:
Дт 7400(7403,7409) Кт 3652
2) виплата з/п:
Дт 3652 Кт 1001(1002, 2620, 2625)
3) нарахув. відпускних:
Дт 7400 (3500, 3559) Кт 3652 (3654, 3658)
4) утримання з працівників банку на користь 3-х осіб: Дт 3652 Кт 3653
5) сплата нарах. податків, пов’язаних з оплатою праці:
Дт 3622 Кт 3653
6) розрахунки за авансами, виданими працівникам банку під звіт:
Дт 3550, 3551 Кт 1001
Згідно з авансовим звітом викор. кошти відображ. в обліку на рахунках витрат: Дт 7431, 7433, 7452, 7454
Кт 3550, 3551
7) Повернення підзвітною ообою невикор. коштів:Дт1001 Кт3550,3551
5. Витрати на маркетинг і рекламу.
1) у разі попередньої оплати за умовами договору за послуги:
Дт 3500, 3510, 3519 Кт 1001, к/р, пот. рах. суб’єкта, що надає послуги
2) на суму отриманих послуг з маркетингу і реклами:
Дт 7455 Кт 3500, 3510, 3519
6. Нарахув. і сплата заг.держ. і місцевих податків і зборів.
1) нарахув. податку на землю:
Дт 7411 Кт 3622
2) нарах. збору до фонду гарантуван-ня вкладів фіз. осіб:
Дт 7418 Кт 3623
3) нарах. інших податків, зборів, платежів, крім податку на прибуток:
Дт 7419 Кт 3622
4) сплата податків і зборів:
Дт 3622, 3623 Кт к/р
5) нарах. і сплата под. на прибуток, відстрочених под. активів і под. зобов’язань:
Дт 7900 Кт 3620
Дт 3600 Кт 1200 - сплата
7. Нарах. % за наданий суб’єкту господ. кредит за внутр. торгів. опер. Дата надання – 10.04.03, сума 10 тис. грн, дата погашення – 10.05.03. % ставка 12% річних, нарахув. % - в останній день кожного місяця, база нарх. факт/360. % сплачуються 10.05.03.
1) наданий кредит 10.04.03:
Дт 2062 Кт 2600 (10000 грн)
2) нарах. % за період з 10.04. по 30.04 (к-ть днів 21):
Дт 2068 Кт 6026
(10000*0,12*21)/360 = 70 грн.
3) нарах. % за період з 1.05 по 10.05 (к-ть днів 9):
Дт 2068 Кт 6026
(10000*0,12*9)/360 = 30 грн.
4) погашення кредиту та %:
Дт 2600 Кт 2062 (10000 грн)
Дт 2600 Кт 2062 (100 грн)
8.Нарах. % за депозитом фіз. особи, дата залучення 1.03.03., сума – 10000 грн, строк - 6 місяців, % ставка – 20%, база нарахув. – 30/360.
1) 1.03. банк відображ. в обліку залучений депозит від фіз. особи: Дт 1001 Кт 2630 (10000 грн)
2) останній роб. день місяця 31.03, 30.04, 31.05 і т.д. до 31.08 банк відображ. суму нарах. % витрат:
Дт 7041 Кт 2638 (166,67 грн)
(10000 * 0,2*30)/360 = 166,67 грн.
3) при сплаті вкладнику нарах. витрат
Дт 2638 Кт 1001
9.Нарах. % за строковим депозитом номіналом 100 грн, % ставка – 9% річних. Період з 21.03. по 10.05.
1 метод – факт/факт:
100*0,09*(11+30+9)/365 = 1,23
2 метод – факт/360:
100*0,09*(11+30+9)/360 = 1,25
3 метод – 30/360:
100*0,09*(10+30+9)/360 = 1,225
