пользователей: 21211
предметов: 10450
вопросов: 177346
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.

 Портфель до погашення формується за рахунок придбання боргових цінних паперів із фіксованим терміном погашення, фіксованими платежами або  з платежами ,які можна визначити . Вони належать до цього портфеля за умови ,що банк має намір та здатність утримувати їх до терміну погашення з метою отримання відсоткового доходу. Придбані боргові цінні папери відображаються в обліку за собівартістю( у разі складових: номінальна вартість, дисконт або премія , сума нагромаджених відсотків на дату придбання) Комісійні та інші витрати, пов*язані з придбанням боргових цінних паперів, регулюють( тобто збільшують або зменшують ) суму премії чи дисконту на дату їх придбання. Торгові цінні папери в портфелі до погашення відображають ся за таких  групами рахунків:

142 « Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ,у портфелі банку до погашення»

144 « Боргові цінні папери ,емітовані НБУ, у портфелі банку до погашення»

321 « Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення» Аналітичний облік цінних паперів ведеться за їх емітентами та випусками .


хиты: 267
рейтинг:+1
Общественные науки
экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь