Портфель до погашення формується за рахунок придбання боргових цінних паперів із фіксованим терміном погашення, фіксованими платежами або з платежами ,які можна визначити . Вони належать до цього портфеля за умови ,що банк має намір та здатність утримувати їх до терміну погашення з метою отримання відсоткового доходу. Придбані боргові цінні папери відображаються в обліку за собівартістю( у разі складових: номінальна вартість, дисконт або премія , сума нагромаджених відсотків на дату придбання) Комісійні та інші витрати, пов*язані з придбанням боргових цінних паперів, регулюють( тобто збільшують або зменшують ) суму премії чи дисконту на дату їх придбання. Торгові цінні папери в портфелі до погашення відображають ся за таких групами рахунків:
142 « Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ,у портфелі банку до погашення»
144 « Боргові цінні папери ,емітовані НБУ, у портфелі банку до погашення»
321 « Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення» Аналітичний облік цінних паперів ведеться за їх емітентами та випусками .
