Кореспондентський рах-рах. призначений для обліку розрахунків,які банк виконує за дорученням і на кошти іншого банку.
На кореспондентських рахунках відображаються такі операції:
- міжбанківські операції;
- клієнтські операції;
- витрати та доходи, які пов’язані з обслуговуванням кореспондентських рахунків.
Відображення операцій за прямими кореспондентськими угодами проводиться на рахунках:
1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;
1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».
Рахунок 1500 є активний і призначається для обліку коштів на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, а також депозитів до запитання в інших банках.
За дебетом рахунка проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів.
За кредитом рахунка проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів ;суми коштів що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України;суми,обумовлені договором між банком –кореспондентом та банком-власником рах,у тому числі кредити овердрафт.
Рахунок 1600 є активно-пасивним і призначається для обліку коштів на кореспондентських рахунках, які відкриті іншим банкам. За цим рахунком також обліковуються залучені від банків депозити на вимагу;облік кредитів овердрафт,наданих іншим банкам
За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку — власника рахунка за власними операціями і за операціями їх клієнтів; суми коштів,що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України;суми наданих кредитів овердрафт.
За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банків та їх клієнтів.; суми непогашених кредитів овердрафт,що перерах. на рах. простроченої та сумнівної заборгованості.
