Денежные средства предприятия могут находиться в кассе (счет 50); на расчетном (счет 51) и валютном (счет 52) счетах в банках; на специальных счетах в банках (счет 50/3); находиться в пути (счет 57) или быть в виде финансовых вложений (счет 58).
Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными валяются:
Объявление на взнос наличными - выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет.
Денежный чек - является приказом организации банку о выдачи с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.
Платежное поручение - это поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.
Расчетный чек - это письменное поручение банку перечислить с расчета чекодателя на указанную в нем сумму.
Платежное требование - поручение - это требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказание услуг.
Выписка с расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком.
Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно установленным банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий, в течении трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
55.
