Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих постоянный процесс воспроизводства и реализации продукции на основе роста прибыли.
Платёжеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
К показателям, используемым для анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости организации, относятся:
1) Коэффициент финансового риска (соотношение заёмных и собственных средств):
К риска = Заёмный капитал / Собственный капитал * 100%
Коэффициент показывает, сколько заёмного капитала привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. (Рекомендуемое значение менее 70%)
2) Коэффициент финансового равновесия:
К равн. = Собственный капитал / Заёмный капитал * 100%
Характеризует обеспеченность заёмных средств собственными средствами, т.е. гарантию возврата долга. Показывает, сколько собственного капитала приходится на 1 руб. вложенных в активы заёмных средств. Чем больше данный показатель, тем более устойчиво финансовое положение предприятия.
3) Коэффициент финансовой автономии (коэффициент собственности):
К собств =Собств. капитал / Валюта баланса *100%
Характеризует степень независимости от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение 50%. Размер этого коэффициента менее 50% говорит о высоком риске для его кредиторов.
4. Коэффициент маневренности
К маневр. = Собственный оборотный капитал / Собственный капитал * 100%
Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее оборотные (маневренные) активы. Рекомендуемое значение 50-60%. Чем выше коэффициент, тем больше возможность финансового манёвра у предприятия.
5. Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:
К = Собственный оборотный капитал / Стоимость производственно-материальных запасов* 100%
Рекомендуемое значение 60%
6. Коэффициент обеспечения собственными оборотными активами:
К = Собственный оборотный капитал / Оборотные активы* 100%
7. Долг и капитализация:
К = Долгосрочные обязательства / Источники собственных средств и долгосрочные обязательства* 100%
Рост показателя трактуется как негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.
8. Коэффициент финансовой стабильности
К = Источники собственных средств + долгосрочные обязательства / Валюта баланса *100%
Характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение 50-60%
