Подходы к оценке рентабельности банковской деятельности

1. Сущность рентабельности банковской деятельности

1.1. Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка

В финансовой отчетности доходы коммерческого банка классифицируются в зависимости от характера операций, приносящих доход, таким образом:

• проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

• доходы, полученные от операций с ценными бумагами (процентный доход от вложений в долговые обязательства, дисконтный доход по векселям, дивиденды от вложений в акции, доходы от продажи и переоценки ценных бумаг и т.п.);

• доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

• дивиденды, полученные за участие в капитале других организаций;

• штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям;

• другие доходы (комиссионные доходы по расчетным, кассовым, гарантийным и другим операциям, суммы восстановленных резервов; доходы от реализации имущества, списания кредиторской задолженности, сдачи имущества в аренду, от факторинговых[1] и форфейтинговых[2] операций).

По форме различают процентные доходы, комиссионные и другие непроцентные доходы.

Процентные доходы – это доходы, полученные в виде процентных платежей за предоставленные кредиты (кратко, средне – и долгосрочные) организациям, населению, органам исполнительной власти в рублях и иностранной валюте (срочные и просроченные), по депозитам, размещенным в других банках; лизинга клиентам; портфеля долговых ценных бумаг; и др.

Непроцентные доходы – это доходы, полученные банком в другом виде, кроме процентных платежей, за предоставленные банковские услуги. Непроцентные доходы в целях управления можно разбить на несколько групп:

• непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности);

• непроцентные комиссионные доходы (оплата открытие и ведение счетов в банке, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по доверительному управлению имуществом и т. д.);

• непроцентные торговые прибыли (от купли продажи валюты, ценных бумаг и других финансовых инструментов – фьючерсов, опционов, валютного дилинга и арбитража);

• непроцентные интеллектуальные доходы от оплаты услуг банка (консультаций, гарантий, поручительств, посреднических услуг) и оплаты или аренды его нематериальных активов (программного обеспечения, ноу хау, методик и методических разработок и т. д.);

• непроцентные доходы, получаемые от финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки).

Расходы коммерческого банка связаны как с его операционной деятельностью, так и с деятельностью как коммерческой организации. Согласно международным стандартам финансовой отчетности расходы – это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличение его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанного с его распределением между собственниками, и происходящее в форме:

а) выбытия активов;

б) снижения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг « имеющихся в наличии для продажи », относимых на уменьшение добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери или износ;

в) уменьшение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнения работ, оказания услуг;

г) увеличение обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

1.2 Рентабельность деятельности коммерческого банка

Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Основное же ее предназначение заключается в покрытии налогов, банковских рисков, убытков от спекулятивных операций банка и так называемого бремени в виде превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом.

Абсолютная величина процентной маржи зависит от целого ряда факторов. К числу основных из них можно отнести: объем активных операций, приносящих процентный доход; разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); доля льготных и высокорисковых ссуд в кредитном портфеле банка; структура привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом банка и привлеченными средствами и др.

Относительная величина процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами. Первый из них представляет собой отношение процентной прибыли (проценты, полученные в периоде, минус проценты, уплаченные в периоде) к средним остаткам активов в периоде, а второй коэффициент рассчитывается как отношение процентной прибыли за период к средним остаткам активов, приносящих доход, в периоде.

2. Анализ рентабельности деятельности банка ВТБ24 (ЗАО)

Общая рентабельность банка, рентабельность активов, рентабельность капитала, мультипликатор капитала (активы/собственный капитал)

3. Пути увеличения рентабельности банковской деятельности

По результатам анализа рентабельности банковской деятельности банка ВТБ 24 (ЗАО) одними из путей повышения рентабельности будут являться:

• увеличение собственного капитала путём дополнительной эмиссии акций;
• увеличение размера активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
• расширение базы клиентов банка за счет «первоклассных» заемщиков;
• уменьшение рисков, связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшение доли бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• сокращение неприбыльных операций (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).