Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.
Объектналогообложения- имущество, на стоимость которого начисляется налог.
Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения.
Субъекты налогообложения налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты
Бывают налоги прямые и косвенные, прогрессивные регрессивные, пропорциональные
Принципы:
- Принцип получаемых благ – согласно ему, физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства.
- Принцип платежеспособности –тяжесть налогового бремени должна зависеть от размера получаемого дохода, т.е. владелец более высокого дохода должен платить относительно более высокие налоги.
Функции:
- фискальная– пополнение доходов казны, т.е. создание и функционирование денежных фондов;
- регулирующая - предполагает использование налогов как регулятора хозяйственных и социальных процессов.
Правила:
- Правило равномерности (соразмерно доходам).
- Правило определенности (известности).
- Правило удобства (в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика).
- Правило экономности (рационализация системы обложения).
Законодательство: Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах.
Налоговая система - это совокупность существующих в данный момент в государстве существенных условий налогообложения. Налоговая система РФ состоит из трех уровней: федеральный, региональный, местный.
Классификация налогов: федеральные, региональные, местные.
Фед. налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ:
- НДС;
- акцизы;
- НДФЛ;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- федеральные лицензионные сборы.
Рег. налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ:
- налог на имущество организаций;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог;
- региональные лицензионные сборы.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов МОо налогах и сборах, обязательных к уплате на территориях соответствующих МО:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- местные лицензионные сборы.
По методу установления налоги подразделяются на:
- прямые (непосредственно на доход или имущество налогоплательщика) - налог на доходы физических лиц (подоходный налог); налог на прибыль; ресурсные платежи; налоги на имущество и др.
- косвенные (надбавки в цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителями): НДС; акцизы; таможенная пошлина; налоги на операции с ценными бумагами и др.
