Под налогом, сбором, пошлиной понимается обязательный взнос в бюджет или ВБФ, осуществляемый плательщиком. Налог – это часть имущества, дохода или прибыли юридического или физического лица, отчуждаемого государством на законодательной основе для дальнейшего перераспределения.
3хуровневая система налогообложения: федеральные, региональные и местные.
Фед. налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ: 1) НДС; 2)акцизы; 3)НДФЛ; 4)налог на прибыль организаций; 5)налог на добычу полезных ископаемых; 6)водный налог; 7)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8)государственная пошлина; 9) федеральные лицензионные сборы.
Рег. налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ: 1)налог на имущество организаций; 2)налог на игорный бизнес; 3)транспортный налог; 4) региональные лицензионные сборы.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов МОо налогах и сборах, обязательных к уплате на территориях соответствующих МО: 1)земельный налог; 2)налог на имущество физических лиц; 3) местные лицензионные сборы.
По методу установления налоги подразделяются на: 1) прямые (непосредственно на доход или имущество налогоплательщика) - налог на доходы физических лиц (подоходный налог); налог на прибыль; ресурсные платежи; налоги на имущество и др. 2) косвенные (надбавки в цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителями): НДС; акцизы; таможенная пошлина; налоги на операции с ценными бумагами и др.
Межбюджетные отношения – отношения между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления по обеспечению бюджетного процесса. Принципы:
- распределение и закрепление расходов бюджетов по уровням;
- разграничение (закрепление) регулирующих доходов по уровням;
- равенство бюджетных прав субъектов РФ, равенство бюджетных прав МО;
- выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, МО;
- равенство всех бюджетов во взаимоотношениях с федеральным бюджетом;
- равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.
Суммы, передаваемые из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации, называются трансфертами.
Дотация – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.
Субвенция – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов.
Субсидия – это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
