Оборотные средства (оборотный капитал) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса. Фонды обращения обеспечивают реализацию произведенной продукции на рынке и получение денежных средств.
Оборотные средства, используемые в процессе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию после завершения производственного процесса.
Оборотные средства включают в себя:
- стоимость материально-производственных запасов;
- дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате);
- расходы будущих периодов;
- денежные средства.
На производственном предприятии существует четыре вида запасов материально-вещественных ценностей:
- производственные запасы – представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые используются в качестве предметов труда в собственном процессе производства, изменяют свою натурально-вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемый продукт;
- незавершенное производство – незаконченная обработкой продукция на какой-либо стадии изготовления на момент расчета. В этот запас включается стоимость материально-вещественных ценностей, а также количество труда, затраченное на их изготовление, потребленная электроэнергия и т.п.;
- запасы готовой продукции включают в себя стоимость товаров, законченных в производстве и готовых к реализации, а также остатков готовой продукции, находящейся на складе;
- товары для перепродажи – это совокупность приобретенных товаров, хранящиеся на предприятии с целью их последующей перепродажи без обработки.
Источниками образования оборотных средств предприятия являются финансовые ресурсы. В их составе выделяют:
- собственные средства (входящие в состав уставного капитала, специальных фондов и образуемые за счет прибыли);
- привлеченные средства – получаемые в коммерческих банках ссуды (кредиты), коммерческий кредит, кредиторская задолженность поставщикам и привлеченные средства юридических и физических лиц (депозиты, реализованные сторонним лицам облигации, выданные векселя и др.).