Оценка ликвидности предприятия производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности активов. Степень ликвидности активов зависит от скорости превращения последних в денежную наличность.
Ликвидность определяется отношением ликвидных средств предприятия к его текущим обязательствам (ТО), которые определяются исходя из данных V раздела баланса как сумма заемных средств, кредиторской задолженности и прочих обязательств.
Различают 3 показателя ликвидности:
- Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме текущих обязательств предприятия. В состав наиболее ликвидных активов входят денежные средства и денежные эквиваленты (ДС)
ДС
Ка.л.= ---------------------
ТО
Он показывает какую часть краткосрочной задолженности может погасить организация в ближайшее время за счет денежных средств и денежных эквивалентов. Нормативное значение для данного коэффициента находится в пределах от 0,1 до 0.4
- Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов – дебиторской задолженности (ДЗ) к сумме текущих обязательств организации.
ДЗ
Кб.л.= -------------------
ТО
Он показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет денежных средстви денежных эквивалентов и поступлений по расчетам с дебиторами. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 1.
- Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) равен частному от деления всех текущих (оборотых) активов (ОБА) организации к сумме текущих обязательств.
ОБА
Кт.л.= ------------
ТО
Он показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, используя все оборотные активы. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 2.
Таблица 6.
Расчет показателей ликвидности организации
№ п/п |
Показатели |
Значение |
Изменения (+,-) |
Норматив |
|
на начало года |
на конец года |
||||
1. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
0,1- 0,4 |
2. |
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
1 |
3. |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
2 |