-ознакомление с опросным листом по планированию проверки дебиторской задолженности
- проведение анализа дебиторской задолженности, определение дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и долгов, нереальных для взыскания, своевременность их списания
- начисление НДС в соответствии с НК РФ
- проверка операций зачета взаимных требований
- арифметическая проверка точности бухгалтерских записей и соответствия данных аналитического, синтетического учета данным Главной книги и бухгалтерского баланса
- формирование выводов по результатам проверки
Рабочие документы аудитора
- опросный лист по планированию проверки дебиторской задолженности
- контрольный лист по проверке дебиторской задолженности
В соответствии с Планом счетов, учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по:
-покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
-покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
-авансам полученным;
-векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
-векселям, дисконтированным (учтенным) в банках;
-векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.
Выполняя процедуру проверки расчетов с покупателями и заказчиками, аудитору необходимо ответить на следующие вопросы:
-Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется в соответствии с требованиями Инструкции по применению Плана счетов?
-Корреспонденция счетов по расчетам с покупателями и заказчиками составлена в соответствии с требованиями нормативных актов?
-Данные аналитического и синтетического учета по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" соответствуют данным главной книги и баланса?
Аудиторская организация при проведении аудита должна получить достаточный объем аудиторских доказательств, чтобы убедиться, что:
конечные сальдо по счетам синтетического учета расчетов с покупателями и заказчиками предыдущего отчетного периода соответствующим образом перенесены в начало проверяемого отчетного периода; соответствующие показатели бухгалтерской отчетности (ф. №№ 1, 5) на начало и конец отчетного периода, соответствуют учетным данным регистров синтетического и аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками
