Анализ ликвидности активов предприятия

Ликвидность – способность превращения активов из иных форм в денежную с целью погашения долговых обязательств

Степень ликвидности – скорость такого превращения

При анализе активы группируют:

1. Немедленно реализуемые активы

• Денежные средства
• краткосрочные финансовые вложения, которые расценивают как эквиваленты денежных средств (строка 1250 в балансе)
  1. активы срочные или быстрой реализуемости

• краткосрочная дебиторская задолженность
  1. Активы средней реализуемости
• Запасы
• НДС по приобретенным ценностям
• прочие ОА

Суммарная величина указанных 3х групп активов, оценивается как величина ликвидных активов

1. Труднореализуемые и неликвидные активы:

• ВНА
• долгосрочная дебиторская задолженность

Данная группировка носит условный характер, чаще всего она используется при внешнем финансовом анализе

В процессе внутреннего финансового анализа с привлечением данных аналитического  учета по соответствующим счетам, возможно и необходимо осуществить уточнение состава и размеров активов каждой группы с учетом конъюнктуры рынка

Величина краткосрочных активов в 1-ой группе активов должна быть уменьшена:

- на ценные бумаги, кот не котируются/имеют низкий уровень котирови

- займы и депозиты, договоры по кот не предполагают возврат средств по первому требованию

(эти перечисленные выше – к 4-ой группе)

При уточнении размера 2-й группы, если не создавались резервы сомнительных долгов, из дебиторской задолженности необходимо исключить ее сомнительную часть и отнести к 4й группе

При уточнении 3й группы, из состава запасов и затрат необходимо исключить неликвиды и отнести их к 4й группе

На основе группировки активов по степени их ликвидности и соотнесений их отдельных групп с краткосрочными обязательствами производится расчет показателей платежеспособности, иначе говоря коэффициент ликвидности

Состав краткосрочных обязательств при расчете:

1.  краткосрочные заемные средства
2.  долгосрочные заемные средства, если учетной политикой не предусмотрен их перевод в краткосрочные обязательства
3.  кредиторская задолженность
4. оценочные обязательства
5. прочие краткосрочные обязательства