Нацелен на выработку общего представления о степени финансовой устойчивости предприятия и его надежности как потенциального партнера
Методика ЭА достаточно субъективна, зависит от его конкретных целей и профессиональной подготовки пользователя.
В самом общем виде в процессе ЭА должны быть решены задачи:
- выявление наличия в отчетности «больных статей», т.е., непосредственно указывающих на крайне неблагополучное финансовое положение, т.е. убытки (отчет о прибылях и убытках)
- определение на отчетную дату наличных денежных средств и динамика их размеров, как свидетельство визуальной платежеспособности или неплатежеспособности
- характеристика динамики итога баланса (валюты). рост валюты баланса в стабильной экономической сфере свидетельствует о росте деловой активности предприятия. В современных условия при оценке роста валюты баланса необходимо учитывать следующие обстоятельства:
- влияние инфляционного фактора (учет инфляции осуществляется только при переоценке основных средств; переоценка или дооценка производственных запасов, товаров, готовой продукции, дебиторской и кредиторской задолженности и любых других статей не производится, следовательно рост стоимости может происходить под воздействием инфляции)
- выбор метода переоценки
- выбор метода оценки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, отгруженных товаров
В процессе углубленного ЭА изучаются состав, структура, динамика активов и капитала.
В динамике:
- производственный потенциал организации, который характеризуется суммарной величиной и удельным весом активов, вложенных в основную и инвестиционную деятельность
- профиль деятельности организации, который характеризуется суммарной величиной и удельным весом активов, вложенных в основную и инвестиционную деятельность
- мобильность активов, которая характеризуется удельными весами внеоборотных и оборотных активов в общем размере активов
- структура оборотных активов
- уровень финансовой независимости организации, который характеризуется удельным весом собственного капитала в общей величине капитала
- соотношение между итогами разделов активов и пассивов баланса
Если итог 3го раздела превышает итог 1го раздела, то это свидетельствует о наличии собственного оборотного капитала
Если удельный вес 1го превышает суммарный вес 3го и 4го разделов, это свидетельствует об иммобилизации краткосрочных источников финансирования во внеоборотные активы
Если удельный вес кредитов в валюте баланса превышает удельный вес кредита задолженности, это свидетельствует о нерациональной финансовой политике организации, что ведет к потере чистой прибыли и снижении финансовой устойчивости
- соотношение внеоборотных и оборотных активов во взаимосвязи с динамикой собственного и заемного капитала
- соотношение размеров кредиторской и дебиторской задолженности
С одной стороны значит преобладание дебиторской над кредиторской, создает угрозу заема
Кредиторской над дебиторской — банкротства
- оценка динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности:
- прибыль от продаж
- выручка от продаж
- средний размер активов или капитала, т. е. Валюта баланса
