Денежные потоки классифицируются по различным признакам.
1) по направленности движения денежных средств.
Выделяют:
- ординарный (однонаправленный) – состоит из исходной инвестиции, сделанной единовременно или в течение нескольких последовательных интервалов планирования, и последующих притоков (поступлений) денежных средств.
- неординарный – если притоки (поступления) денежных средств чередуются в любой последовательности с их оттоками.
2) по структуре капитала.
Выделяют:
- денежный поток для собственного капитала (или «полный денежный поток») – отражает в своей структуре планируемый способ финансирования стартовых и последующих инвестиций, обеспечивающих жизненный цикл инвестиционного проекта.
- бездолговой денежный поток – не отражает планируемого движения и стоимости кредитных средств, используемых для финансирования инвестиционного проекта. Эти данные должны учитываться отдельно.
3) по видам деятельности.
- операционная деятельность – это основная деятельность по получению дохода от реализации продукции проекта.
- инвестиционная деятельность – это приобретение и продажа долгосрочных активов и других инвестиций, не включённых в денежные эквиваленты. Отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные для получения будущего дохода от реализации проекта.
- финансовая деятельность – это виды деятельности, результатом которых являются изменения в размере и составе собственного капитала и займов предприятия.
