Под фиктивным банкротством подразумевают заведомо ложное объявление должника о несостоятельности своей организации. Целью данного вида мошенничества является введение в заблуждение своих кредиторов для получения права на отсрочку платежа либо возможности не отвечать по своим обязательствам. Преднамеренное банкротство – это сознательные деструктивные действия, направленные на разрушение экономической стабильности предприятия. В этом случае цель руководства заключается в незаконном выведении активов.
Существуют некоторые признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, которые помогают компетентным органам бороться с подобными разновидностями экономического мошенничества. Задача по выявлению этих признаков возлагается на управляющего, назначенного арбитражным судом.
Критерии фиктивного банкротства
Чтобы выявить противозаконные действия владельцев организации, арбитражный управляющий должен проанализировать обширный перечень документов. Это учредительные документы должника, информация об учетной политике, бухгалтерские балансы, перечень кредиторов, результаты последних проведенных инвентаризаций и т.п. Кроме того, управляющий изучает акты и заключения ФНС, составленные по результатам налоговых проверок.
Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства могут быть выявлены по результатам анализа коэффициентов, определяющих платежеспособность должника. Существуют определенные формулы, помогающие установить наличие/отсутствие возможности погашения кредиторской задолженности. Если нет возможности погасить задолженность, то управляющий делает вывод об отсутствии каких-либо показателей фиктивного банкротства.
Определение преднамеренного банкротства
Наиболее явным критерием деструктивных действий со стороны руководства является совершение невыгодных сделок (распродажа имущества компании по заведомо заниженной цене). Также может иметь место перенаправление товарных потоков, использование товарообменных операций и т.п. Чтобы было сложнее выявить признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, активы предприятия «прогоняются» через несколько организованных фирм-однодневок.
Для поддержания видимости нормальной деятельности создаются долгосрочные вложения в неликвидные запасы и неперспективную недвижимость (недостроенные здания и т.п.). С целью выявления признаков попытки преднамеренного банкротства управляющий производит аудиторскую проверку, инвентаризацию имущества и анализирует финансовое состояние должника.
