В учете операций с денежными средствами встречаются следующие типичные ошибки и нарушения:
• отсутствие договоров, счетов-фактур, книг покупок, продаж, других документов либо их оформление с нарушениями;
• неполное, несвоевременное отражение задолженности в учете, финансовой отчетности;
• необоснованное списание задолженности;
• несвоевременное предъявление претензии поставщикам;
• отсутствие аналитического учета по дебиторам, кредиторам;
• неправильное отражение расчетных операций в учете;
• формирование резерва по сомнительным долгам в нарушение учетной политики;
• неправильный расчет суммы резерва по сомнительным долгам;
• отсутствие учета списанной дебиторской задолженности на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;
• непроведение инвентаризации задолженности перед составлением финансовой отчетности.
Существенные недостатки, выявленные по результатам проверки расчетов с дебиторами, кредиторами, должны быть отражены в рабочих документах аудитора и представлены руководителю аудируемого лица. Аудитору необходимо оценить их влияние на достоверность финансовой отчетности.