Этапы ревизии:
1. Проверка правильности документального отражения операций с ден средствами
Проверка условий, необходимых для сохранности ден ср при доставке из банка и сдаче в банк, проверить полноту и своевременность оприходования денег, полученных по чекам, правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации, наличие подписей за полученные деньги
- Проверка правильности ведения кассовой книги
- Наличие или отсутствие штампов на кассовых документах
- Соответствие фамилии в платежной ведомости фамилиям в других документах
- Соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе
- Правильность выдачи денег по доверенности
- Соблюдение порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах
- Наличие в организации действующей системы проведения ревизии кассы
2. Проверка условий контроля и обеспечения сохранности денежных средств в кассе
- Изолировано ли помещение кассы
- Запираются ли двери в кассу с внутренней стороны во время совершения операций
- Имеются ли металлические решетки на окнах в помещении, где находится касса
- Хранятся ли деньги и ценные бумаги в сейфе или в несгораемом шкафу и опечатываются ли кассиром по окончании работы
- Где хранятся дубликаты ключей от сейфа
- Имеется ли сигнализация и обеспечивается ли усиленная охрана кассы в дни выдачи з/п
- Производится ли внезапная ревизия кассы, на кого возлагаются обязанности по ведению кассовых операций в случае необх временной замены
3. Проверка соблюдения кассовой дисциплины
- Не превышают ли остатки наличных денег в кассе установленного лимита и используется ли кассовая выручка на текущие нужды в пределах установленных норм
- Используется ли на предприятии полученные из банка наличные деньги по целевому назначению
- Своевременность и полнота возврата в банк неиспользованных ден средств , получ на выплату з/п, премий, пособий, пенсий
4. Проверка операций с ден документами и бланками строгой отчетности
- Правильность учета ден ср
- Правильность состояния бух проводок по сч 50/3 «Денежные документы» и записей в книге по учету движения денежных докум
